Cursus Amerikaans Belastingrecht

In deze bijeenkomst brengen specialisten Expatriate Taxation en Expatriate Tax Services u op de hoogte van de hoofdlijnen van de meest voorkomende problematiek bij uitzendingen van en naar c.q. tewerkstelling in de Verenigde Staten. Daarbij gaan we met name in op de onderwerpen belasting, sociale zekerheid, immigratie en pensioen. Deze cursus wordt gegeven door twee specialisten die dagelijks werkzaam zijn met deze materie. Toegespitst op de praktijk van Nederlandse adviseurs en HR- en tax-functionarissen.

Dit is met name nuttig als u regelmatig te maken hebt met Amerikaanse belastingwetgeving en daarin meer thuis wilt geraken. Of als uw bedrijf geregeld medewerkers naar de VS uitzendt, of juist daarvandaan naar Nederland haalt. Ook voor adviseurs met Amerikaanse cliënten in portefeuille kan dit een zeer nuttige cursus zijn, voor een beter begrip van Amerikaans belastingrecht en het samenspel met de Nederlandse belastingwetgeving en het toepasselijke belastingverdrag.

U krijgt inzicht in de hoofdlijnen van de Amerikaanse inkomstenbelasting en de typische grensoverschrijdende fiscale problematiek en mogelijkheden. Naast de hoofdlijnen van het fiscale systeem gaan we ook in op een aantal typische beloningsinstrumenten en de aansluiting daarvan in beide belastingsystemen, oudedagsvoorzieningen en de verdragen op het gebied van loon/inkomstenbelasting en sociale zekerheid. Tevens bespreken we een aantal praktische zaken met betrekking tot arbeidsvoorwaarden en persoonlijke rapportageverplichtingen en bijzonderheden met betrekking tot de individuele Amerikaanse staten. Alles aangevuld met casussen uit de praktijk. Zo behandelen we onder meer:

• Algemene inleiding Amerikaanse inkomstenbelasting
• Inzending vanuit VS c.q. tewerkstelling in Nederland
• Uitzending naar VS c.q. tewerkstelling in de VS
• Loonbelasting en aansluiting Amerikaans en Nederlands loon
• Oudedagsvoorzieningen en verdragsbescherming
• Sociale zekerheid
• Financiële producten en diverse rapportage verplichtingen
• State tax
• Diverse praktijksituaties
• Actuele ontwikkelingen

Deze cursus is specifiek bedoeld voor Nederlandse belastingadviseurs, HR-medewerkers, payroll-professionals en accountants die in hun werk regelmatig te maken hebben met de problematiek van Amerikaans belastingrecht.

Korte inleiding van het Amerikaans systeem inkomstenbelasting en sociale zekerheid

• Inwonersdefinitie
• Subjectieve belastingplicht
• Tarieven en vrijstellingen
• Bronnen van inkomen (o.a. loon, winst, capital gains tax, onroeroend goed)
• Specifieke heffing van inkomsten
• Voorkoming dubbele belasting

Uitzending naar VS c.q. tewerkstelling in de Verenigde Staten (vanuit Nederland)

• Bepalen van de fiscale woonplaats voor de Federale overheid en de individuele staten
• Heffing Nederlandse loonbestandsdelen (o.a. werknemersloon, directeursbeloningen, opties, aandelen, ontslagvergoeding, tax equalisation)
• Aansluiting pensioen
• Sociaalzekerheidsverdrag (inclusief ziektekosten)
• Loonbelasting en salarisadministratie
• Eigen woning en tweede woning
• Vermogen en inkomsten uit vermogen
• Successierechten
• Varia van overige onderwerpen (o.a. greencard, expatriation rules, Amerikaanse AOW)

Persoonlijke rapportageverplichtingen in de VS

• Aangiften Federale overheid en termijnen
• Aangiften individuele Staten en termijnen
• Betalen van belasting
• Belasting op persoonlijke inkomsten
• Diverse overige rapportageverplichtingen

Uitzending vanuit VS c.q. tewerkstelling in Nederland – Nederlandse fiscaliteit

• Bepalen van de woonplaats in het belastingverdrag
• Betekenis 30%-regeling voor bepaling van de woonplaats en de belastingpositie in Nederland
• Typische Amerikaanse beloningselementen en aansluiting Nederlandse loon- en inkomstenbelasting (o.a. werknemersloon, directeursbeloningen, opties, aandelen, inkomsten uit vermogen)
• Sociale zekerheid (inclusief ziektekosten)
• Erkenning Amerikaanse pensioenregelingen
• Praktijkcasus Tax Equalisation
• Overige aandachtspunten (immigratie, DAFT, behandeling BV en LLC, Nederlandse bankrekening)

Uitzending vanuit VS c.q. tewerkstelling in Nederland – Amerikaanse fiscaliteit

• Bepalen van de woonplaats in het belastingverdrag
• Inwonersdefinitie voor de Federale overheid en de individuele staten
• Amerikaanse heffing van Nederlandse inkomsten (loon, (vermogens)winst, onroerend goed, inkomen uit vermogen)
• Pensioen (deelname aan Nederlandse pensioenregeling)
• Regelingen om dubbele belastingheffing te verminderen

Bij deze onderwerpen wordt waar nodig ook ingegaan op relevante actualiteiten.
Deelnemers kunnen ook praktijksituaties voorleggen ter bespreking.

Dagindeling

09.15 uur  Ontvangst
09:30 uur  Aanvang programma
11:00 uur  Pauze
11:15 uur  Vervolg
12:30 uur  Lunchpauze
13:15 uur  Vervolg programma
15:00 uur  Pauze
15:15 uur  Vervolg
16:30 uur  Afsluiting

Datum
Donderdag 30 januari 2025, 9.15 - 16.30 uur
Ontvangst vanaf 9.00 uur.

Kosten
De kosten van deze cursus bedragen € 649,- (excl. btw).
Dit bedrag is inclusief koffie, thee, lunch en evt. handouts.

Locatie
Jacobikerk
St Jacobsstraat 171
3511 BP Utrecht
De Jacobikerk bevindt zich in de binnenstad van Utrecht. De kerk is bijzonder goed bereikbaar, zowel met openbaar als eigen vervoer. Let op: de ingang van de kerk is aan de St-Jacobsstraat 171.

Openbaar vervoer: de kerk bevindt zich op ca. ruim 5 minuten lopen van Utrecht Centraal Station. Met de bus kan ook: lijn 1, 5, 6, 7, 26, 34 of 36 richting Overvecht, Zuilen of Maarssen, halte St-Jacobsstraat of halte Vredenburg.
Parkeren: Als u met de auto komt, kunt u gemakkelijk parkeren in Q-Park La Vie, direct achter het gebouw. Rondom de kerk geldt helaas een parkeerverbod.

PE-punten
NOB: Volgens de regels van de NOB kunnen leden zelf beoordelen of een cursus passend is. Er kan 1 punt per uur onderwijs worden behaald. Als bewijs van deelname ontvangt u een certificaat waarop ondermeer het aantal uren is vermeld (5 punten).
Register Belastingadviseurs (RB): 7 punten Fiscaal (in aanvraag)
NIRPA: ca. 50 punten scholing-kennis (in aanvraag)
NBA: Volgens de regels van de NBA kunnen leden zelf beoordelen of een cursus passend is. Er kan 1 punt per uur onderwijs worden behaald. Als bewijs van deelname ontvangt u een certificaat waarop ondermeer het aantal uren is vermeld (5 punten).
NOAB: 5 punten (alleen op verzoek)
NOvA: Advocaten kunnen op grond van de Verordening Vakbekwaamheid zelf boordelen of deze cursus passend is. Er kan 1 punt per uur onderwijs worden behaald. Als bewijs van deelname ontvangt u een certificaat waarop ondermeer het aantal uren is vermeld (5 punten PO).

Verhinderd?
Indien u verhinderd bent mag uw plaats altijd door een vervanger worden ingenomen. Tot vier weken voor aanvang kunt u annuleren. Hierbij berekenen wij u €100,- administratiekosten (excl. btw). Bij annulering binnen vier weken voor aanvang wordt het volledige inschrijfgeld in rekening gebracht.