Veranderingen voor Poolse arbeidsmigranten

Auteur: Marco Zimmerman, werkzaam bij Mazars Belastingadviseurs te Breda als specialist loonheffingen (marco.zimmerman@mazars.nl) Met ingang van 1 januari 2021 is een belangrijke verandering opgetreden in de Poolse wetgeving, die met name onder Poolse arbeidsmigranten voor veel beroering heeft gezorgd. In deze bijdrage ga ik in op de wijzigingen en illustreer ik aan de hand van enkele berekeningen het netto-effect voor de werknemers. Werknemers die in Polen wonen en in Nederland werken, zijn op basis van het belastingverdrag belasting verschuldigd in het werkland. Dit geldt zowel voor Poolse werknemers die in dienst zijn van een Nederlandse werkgever, bijvoorbeeld een Nederlandse uitzendonderneming, als voor werknemers die in dienst zijn van een Poolse werkgever (en naar Nederland worden uitgezonden om hier te werken). Het belastingverdrag regelt dat Polen een voorkoming moet geven zodat geen dubbele belastingheffing optreedt. Zoals bekend zijn er twee methodes om voorkoming te geven en in het verdrag met Polen staat voor inkomen uit loondienst dat Polen de verrekeningsmethode toepast. Dat betekent dat de werknemer in Polen een aftrekpost krijgt ter hoogte van de belasting die in Nederland verschuldigd is. Wat is er dan gewijzigd? Het belastingverdrag is niet gewijzigd; daarin stond en staat nog steeds dat Polen de verrekeningsmethode toepast. Wat wel is veranderd, is de Poolse regeling die eenzijdig regelde dat niet de verrekeningsmethode maar de vrijstellingsmethode toegepast mocht worden. Dit is in het algemeen aantrekkelijker omdat de werknemer dan een voorkoming krijgt op basis van het gemiddelde Poolse tarief wat veelal aantrekkelijker is dan een verrekening omdat dan uitsluitend de Nederlandse belasting in mindering wordt gebracht op de Poolse belastingen. De Poolse regering heeft eind vorig jaar besloten om de vrijstellingsmethode te beperken tot een bedrag van 1.360 Zloty, dat is circa &euro; 310. Het bedrag aan buitenlandse belasting dat boven dit bedrag van &euro; 310 uitkomt, zal niet vrijgesteld worden maar kan alleen verrekend worden met de Poolse belasting (conform het verdrag). In Polen geldt een belastingpercentage van 17% op inkomen uit arbeid (voor lage inkomens). Is het bedrag aan Poolse belasting hoger dan de Nederlandse progressieve belasting, dan zal de wetswijziging een negatieve invloed hebben op het netto inkomen van de in Polen woonachtige werknemer. Indien de Nederlandse belasting hoger is dan de Poolse belasting, zal geen additionele Poolse belastingheffing volgen. Voor inkomens van meer dan 85.528 Zloty (circa &euro; 19.045) geldt in Polen overigens een tarief van 32%. Bij een jaarinkomen van &euro; 10.000 moet in Polen &euro; 329 worden bijbetaald, terwijl bij een jaarinkomen van &euro; 30.000 een bijbetaling volgt van &euro; 4.359. Belgi&euml; / Duitsland Omdat Belgi&euml; ook de verrekeningsmethode in het verdrag met Polen heeft staan, treft deze wijziging ook Poolse werknemers die in Belgi&euml; werken. In het Pools-Duitse verdrag staat in plaats van de verrekeningsmethode de vrijstellingsmethode waardoor Poolse werknemers met inkomen uit Duitsland geen last hebben van deze wijziging.

Menu

Veranderingen voor Poolse arbeidsmigranten

Nieuws