Auteur: mr. Sofie Jacobs, werkzaam als fiscaal advocaat bij Euregio Law & Tax (s.jacobs@euregio.law)

Op 3 oktober werd in België het wetsontwerp ingediend tot verlenging van de fiscale proceduretermijnen. De Belgische fiscus zal over langere onderzoekstermijnen beschikken om de toestand van de belastingplichtige te onderzoeken en zal over langere aanslagtermijnen beschikken om belastingen te heffen. Deze verlengde onderzoeks- en aanslagtermijnen zullen 4, 6 en 10 jaar bedragen. In deze bijdrage lichten wij toe welke belastingplichtigen door deze verlengde onderzoeks- en aanslagtermijnen geviseerd worden.

A woont in België en koopt een Nederlands pensioen in eigen beheer af. De afkoopsom is in Nederland belast, maar door de heffingskorting deels niet feitelijk belast. Het pensioen is dan wel daadwerkelijk belast. België moet de afkoopsom volledig vrijstellen.

Bron: Rechtbank Hasselt, 18 november 2021

In België is een circulaire gepubliceerd over de wijze waarop België buitenlandse pensioenen belast. De circulaire gaat uitgebreid in op de wijze waarop België Nederlandse pensioenen belast, sinds 1 januari 2021.

Bron: FOD Financiën, 23 september 2022

Auteur: mr. Marco Wirtz, werkzaam als advocaat arbeidsrecht bij Peeters Euregio Law & Tax (m.wirtz@euregio.law)

Indien u als ondernemer uw activiteiten internationaal wenst uit te breiden, zou België wel eens een interessante optie kunnen zijn. België is immers strategisch gunstig gelegen in het hart van Europa en vormt reeds de vestigingsplaats van heel wat internationale ondernemingen. Daarnaast biedt België bovendien interessante doorgroeimogelijkheden naar andere Europese landen. Eén van de meest eenvoudige manieren om toegang te krijgen tot de Belgische markt is door een werknemer, meer bepaald een handelsvertegenwoordiger, aan te werven die in België op zoek gaat naar nieuw cliënteel. Hieronder zetten we de meest voorkomende vragen en aandachtspunten in dit kader voor u op een rij.

België maakt voor de toepassing van het (hoog)lerarenartikel in het belastingverdrag met Nederland verschil tussen personen die wel of niet in België in het onderwijs werken. Het verschil in behandeling volgt uit doel en strekking van de bepaling.

Bron: Belgische Parlement, 1 maart 2022

Niet in België gevestigde werkgevers die werken met in België wonende grensarbeiders kunnen te maken krijgen met een meldplicht van het thuiswerken in het kader van de Limos-meldplicht. Vanaf 1 juli 2022 is de meldplicht er weer.

Bron: Grensinfo.eu, 15 augustus 2022

De Nederlandse premies betaald voor de inkomensafhankelijke bijdrage en de nominale premie Zorgverzekeringswet zijn in Belgie aftrekbaar bij de personenbelasting. Dit geldt voor zowel werknemers als gepensioneerden.

Bron: Nieuwsbrief Bureau Belgische Zaken, 2 augustus 2022

Auteurs: Lotte Scheepers en Els van Ham, respectievelijk Consultant tax at Boxx global expat solutions (lotte@boxx-expat.com) en Senior Manager at Boxx global expat solutions (els@boxx-expat.com)

Op 1 januari 2022 trad in België een nieuw belastingstelsel voor expats in werking, dat deels geïnspireerd is op de 30%-regeling in Nederland. Beide stelsels worden in dit artikel onder de loep genomen. Met onder meer een schematische vergelijking tussen de Nederlandse 30%-regeling en het nieuwe en oude Belgische belastingstelsel.

Auteurs: Stijn Sablon en Sander Panhuysen, werkzaam als Tax Director en Tax Assistant bij Mazars ALTOS BV, België.

Op 6 mei 2022 publiceerde de Belgische belastingadministratie een nieuwe circulaire met betrekking tot het nieuwe expatstatuut (“Circulaire 2022/C/47 over de regeling houdende invoering van een bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen en ingekomen onderzoekers”) (hierna “de nieuwe circulaire”). Deze langverwachte circulaire kan gezien worden als een gids waarbij de wetteksten rond het nieuwe expatstatuut grondiger worden uitgelegd. Doch deze circulaire lost de vragen vanuit de praktijk nog niet allemaal op en er zijn nog een aantal grote vraagtekens rond de toepassing van enkele nieuwe elementen. Verder is het ook nog steeds uitkijken naar de FAQ (“Frequently Asked Questions”) die de Belgische belastingadministratie nog zou publiceren die deze praktijkvragen – hopelijk – verder kunnen zullen beantwoorden.Dit artikel komt er in navolging van het eerder gepubliceerde artikel in de editie van maart 2022. In deze editie wordt verder ingegaan op de toepassing van de nieuw gepubliceerde circulaire alsook op de bedenkingen en openstaande vragen die er op dit moment nog steeds zijn over het nieuwe expatstatuut.

Auteur: mr. Sofie Jacobs, werkzaam als fiscaal advocaat bij Peeters Euregio Law & Tax (s.jacobs@euregio.law)

Wanneer een werknemer in meerdere landen werkt, moet worden nagekeken in welk land de werknemer belasting moet betalen op zijn loon. Dit is onder meer van belang voor de inhouding van bedrijfsvoorheffing en dus voor het voeren van een correcte payroll. In de dubbelbelastingverdragen wordt bepaald in welk land het loon van de werknemer belastbaar is. Als algemene regel geldt dat het loon volledig belastbaar is in het woonland, tenzij één van de drie uitzonderingsgevallen van toepassing is. Eén van die drie uitzonderingsgevallen is de fameuze 183-dagenregel die voorziet dat het woonland volledig heffingsbevoegd blijft over het loon indien de grens van 183 dagen niet wordt overgeschreden door de werknemer in het werkland. Ondernemingen gaan er vaak van uit dat de berekening van deze 183 dagen voor alle landen hetzelfde is. Dit is echter niet het geval, waardoor de grens van 183 dagen in de praktijk vaak fout wordt berekend. Een foutieve berekening kan nochtans grote gevolgen hebben aangezien hierdoor mogelijks bedrijfsvoorheffing in het verkeerde land wordt afgedragen. Dit leidt dan ook tot de nodige problemen wat betreft fiscale regularisaties, fiscale boetes en een moeizame terugvordering van ten onrechte betaalde bedrijfsvoorheffing. In deze bijdrage leggen wij de dubbelbelastingverdragen tussen België, Nederland en Duitsland eens naast elkaar, zodat u een duidelijk zicht krijgt op de verschillende berekeningswijzen van de grens van 183 dagen.