Buiten Nederland wonende pensioengerechtigden doen vaak onjuist aangifte

De Belastingdienst constateert dat veel aangiften van buitenlands belastingplichtigen met een Nederlandse oudedagsvoorziening onjuist worden ingevuld, ook door fiscaal dienstverleners. De Belastingdienst legt uit waar op gelet moet worden. Bron: Belastingdienst, Forum Fiscaal dienstverleners, 15 maart 2022 Buitenlands belastingplichtige en pensioengerechtigde in aangifte IB 15 maart 2022 Het verwerken van gegevens van een buitenlands belastingplichtige, pensioengerechtigde klant in de aangifte inkomstenbelasting (IB) vraagt kennis van de situatie waarin uw klant zich bevindt. Het onderscheid tussen belastingplicht, verzekeringsplicht &eacute;n premieplicht speelt daarbij een grote rol. Ook bij de fiscaal dienstverlener leidt dit regelmatig tot onjuiste aangiften. In dit artikel legt de redactie u uit hoe het zit en waarop u moet letten. De Belastingdienst stelt vast dat in de aangifte IB de verzekeringsplicht vaak ten onrechte w&eacute;l aangekruist is. Ook is de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting regelmatig niet aangevraagd. Daarnaast krijgt in dit artikel ook de bijdrage-plichtige bij het Centraal Administratie Kantoor (CAK) aandacht. Het gaat hier om een klant die buiten Nederland woont met uitsluitend Nederlandse inkomsten uit sociale zekerheidsuitkeringen, pensioen en lijfrenten. Hij is een niet-verzekerde voor de volksverzekeringen. Er is een verschil tussen belastingen en premies volksverzekeringen als het gaat over regelgeving, voorwaarden, grondslagen, tarieven en de afhandeling. Let op! Het gaat hier niet over de buiten Nederland wonende pensioengerechtigde met daarnaast arbeidsinkomen uit Nederland, zoals winst uit onderneming, loon of resultaat uit overige werkzaamheden. Belastingplicht pensioengerechtigden Uw klant is een buitenlands belastingplichtige als hij buiten Nederland woont en Nederlands inkomen geniet. Tot die Nederlandse inkomsten behoren in elk geval uitkeringen, zoals Algemene Ouderdomswet (AOW) en ouderdomspensioenen. Dit Nederlandse inkomen van uw in het buitenland wonende klant maakt hem belastingplichtig in Nederland. Hoe dit inkomen belast wordt, vloeit voort uit de Wet inkomstenbelasting. Heffingsrecht Of vervolgens uit de belastingplicht ook een belastingschuld voortvloeit, is afhankelijk van de belastingverdragen met andere landen. Het heffingsrecht kan dan aan Nederland of aan het woonland toekomen. Komt heffingsrecht op basis van belastingverdrag toe aan het woonland, dan volgt een mogelijkheid tot vrijstelling van belasting van het inkomen in Nederland. De belastingplicht wijzigt daarmee niet! In de aangifte IB kunt u voor uw klant de aftrek ter voorkoming van dubbele belastingheffing vragen, als het heffingsrecht niet aan Nederland toekomt. Dit is dus &ndash; uitzonderingen daargelaten &ndash; geregeld in de verdragen die Nederland met andere landen heeft afgesloten. Let op! Ook als door de uitkerende instantie geen belasting is ingehouden, moet u de vrijstelling ter voorkoming dubbele belasting in de aangifte IB vermelden. Dan kan de Belastingdienst met de vrijstelling van het inkomen bij de berekening van de belastingheffing in Nederland rekening houden. U kunt dit voor uw klant ook vooraf aanvragen. Met de vrijstelling loonheffing houdt de uitkerende instantie in de toekomst dan de belasting niet in. In die situaties is een aangifte inkomstenbelasting achteraf niet meer nodig. U vraagt voor uw klant de vrijstelling aan met aanvraag vrijstelling van loonbelasting/premies volksverzekeringen. Verzekeringsplicht pensioengerechtigden Uw buitenlands belastingplichtige, pensioengerechtigde klant is een niet-verzekerde voor het ingezetenenstelsel voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet (Zvw). Hij is in de regel in zijn woonland verzekerd. De uitzondering voor een niet-inwoner van Nederland kan uitsluitend ontstaan door het verrichten van arbeid in Nederland. In Nederland werken kan dus leiden tot verzekeringsplicht in Nederland. Uw klant is dan een verzekerde en moet ook premies afdragen voor de volksverzekeringen en bijdrage Zvw in Nederland. Dat geldt dan ook voor de (pensioen)uitkeringen. Premieplicht volksverzekeringen pensioengerechtigden Uw klant die niet-verzekerde is, betaalt g&eacute;&eacute;n premie volksverzekeringen of bijdrage Zvw. In de aangifte IB voor buitenlandse belastingplichtigen antwoordt u nee op de vraag: &lsquo;Was u heel 2021, of een deel daarvan, in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen (AOW, Algemene nabestaandenwet en Wet langdurige zorg)?&rsquo;. Verdragsgerechtigde en bijdrageplicht Met een aantal landen heeft Nederland afspraken gemaakt over de kosten van zorg die uw klant maakt in het land waar hij woont (woonland). Het kan voorkomen dat Nederland uw klant aanmerkt als verdragsgerechtigde met betrekking tot zorgprestaties. In dat geval komen de kosten van uw klant voor zorg in zijn woonland voor rekening van Nederland. Daarom moet uw klant als verdragsgerechtigde een bijdrage aan het CAK betalen. Let op! Of uw klant verdragsgerechtigde is, moet u controleren bij de uitvoerende instantie, het CAK. Het CAK kan de bijdragen direct door de uitkerende instantie laten inhouden op de uitkeringen van uw klant. Uw klant is dan niet verplicht verzekerde voor de volksverzekeringen in Nederland en geen verzekeringsplichtige voor de Zvw. Het CAK verrekent de voorheffing met de definitieve berekening van de bijdrage op jaarbasis. In de aangifte IB blijft de bijdrage aan het CAK buiten beschouwing. Deze bijdrage is geen voorheffing die in de aangifte kan worden ingevuld. Mogelijk kan deze bijdrage wel in het woonland worden meegenomen of verrekend. Inkomensgegevens Belastingdienst en opgaaf wereldinkomen De bij de Belastingdienst geregistreerde inkomensgegevens gebruikt het CAK voor de jaarlijkse berekening van de verdragsbijdrage. Onder voorwaarden kan een verdragsgerechtigde recht hebben op zorgtoeslag. Ook Toeslagen maakt jaarlijks een berekening van de definitieve zorgtoeslag op basis van deze inkomensgegevens. Vaak zijn van uw klant niet alle inkomensgegevens bij de Belastingdienst bekend. Hij ontvangt dan als verdragsgerechtigde of als ontvanger van een toeslag een opgaaf wereldinkomen om &lsquo;Niet in Nederland belast inkomen&rsquo; (NiNbi) vast te stellen. Meer informatie Hebt u vragen? Neem contact op met de BelastingTelefoon Buitenland over de belastingplicht of premieplicht, of met het CAK over Zorgverzekering en buitenland (verdragsgerechtigden). Overige relevante informatiebronnen: Als handig hulpmiddel zijn de samenvattingen van de belastingverdragen opgenomen in de verdragsstaten voor niet-ingezetenen. Meer informatie over de rechten en plichten van verdragsgerechtigden leest u op de internetsite van het CAK. Meer informatie over NiNbi leest u op belastingdienst.nl.

Menu

Buiten Nederland wonende pensioengerechtigden doen vaak onjuist aangifte

Nieuws