30%-regeling en werken in het buitenland

Een 30%-er gaat als inwoner van Nederland tijdelijk in zijn land van herkomst werken. Voor de voortgezette toepassing van de 30%-regeling is relevant of betrokkene in Nederland werknemer is gebleven &eacute;n of het loon in Nederland belast is. Bron: Belastingdienst Forum Salaris, 19 oktober 2022 Hieronder vindt u de volledige discussie zoals die is opgenomen op het Forum Salaris van de Belastingdienst. 'thuiswerken' in thuisland 624 R Ronald van Koppen8 jul Paar weken 'thuiswerken' in thuisland na vakantie met 30% regeling Een medewerker met 30% regeling wil op vakantie naar thuisland en daarna paar weken daar 'thuiswerken'. Woonland blijft NL. Wat zijn dan de gevolgen voor de 30% regeling? Een nederlander die tijdelijk in buitenland werkt (expat) kan recht hebben op de 30% regeling voor werken in buitenland als hij meer dan 15 dagen daar gewerkt heeft. Kun je dan ook aannemen dat minder dan 15 dagen in thuisland werken ook geen gevolgen heeft voor de 30% regeling in NL. 4 reacties Om te reageren Log in Redactie Forum SA &ndash; 19 oktober 2022 Het antwoord bestaat uit 2 stappen. Stap 1 De 1e stap heeft betrekking op de beoordeling of een werknemer in aanmerking kan komen voor toepassing van de 30%-regeling (is sprake van een 'ingekomen werknemer zoals bedoeld in artikel 10e Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965). Een van de voorwaarden is dat sprake moet zijn van een werknemer in de zin van artikel 2 Wet loonbelasting 1964 (en bijvoorbeeld dat de werknemer vanuit het buitenland moet zijn aangeworven). Stap 2 Komt een werknemer in aanmerking voor toepassing van de 30%-regeling, dan mag je de 30%-regeling alleen toepassen op loon dat ook in Nederland is belast (en dat het loon, in het geval dat er een belastingverdrag is, ook door Nederland mag worden belast). Dit is stap 2. Voldoet een werknemer aan de voorwaarden van stap 1, maar ontvangt de werknemer bijvoorbeeld loon dat niet door Nederland mag worden belast, dan mag de werknemer theoretisch de 30%-regeling wel toepassen (hij voldoet aan de voorwaarden van stap 1). Maar de werknemer voldoet dan niet aan de voorwaarden van stap 2 en dan kan je de 30%-regeling toch niet toepassen. De werknemer moet aan de voorwaarden van beide stappen voldoen. Voorbeeld Een werknemer komt vanuit Duitsland naar Nederland en gaat werken voor een Nederlandse werkgever. De werknemer verhuist ook naar Nederland (en hij wordt fiscaal inwoner van Nederland en is niet langer fiscaal inwoner van Duitsland). Stel, de werknemer kan worden aangemerkt als 'ingekomen werknemer'. De werknemer woont en werkt in Nederland en de 30%-regeling kan op het volledige loon worden toegepast. Nu gaat de werknemer een periode in Duitsland werken. Hij blijft werken voor zijn Nederlandse werkgever, hij doet dit alleen tijdelijk in Duitsland. Omdat hij fiscaal inwoner van Nederland blijft en werkt voor een Nederlandse werkgever, behoudt Nederland het heffingsrecht over het loon (artikel 14 van het belastingverdrag Nederland-Duitsland). Hierbij gaan we ervan uit dat de werknemer niet meer dan 183 dagen verblijft in Duitsland tijdens de in het belastingverdrag genoemde 12 maandenperiode (en dat zijn werkgever geen vaste inrichting heeft in Duitsland). De werknemer voldoet aan de voorwaarden van stap 1 en 2 en dus kan je de 30%-regeling op het volledige loon toepassen. Stel nu dat de werknemer wel meer dan 183 dagen in Duitsland verblijft in de 12 maandenperiode (hij blijft fiscaal inwoner van Nederland, en hij blijft werken voor de Nederlandse werkgever). Nu heeft Duitsland het heffingsrecht over het loon dat betrekking heeft op de in Duitsland gewerkte dagen. De werknemer blijft voldoen aan de voorwaarden van stap 1 maar niet langer aan de voorwaarden van stap 2 (zijn loon is niet in Nederland belast). De 30%-regeling blijft nu qua looptijd doorlopen, maar de werknemer heeft 'niks' aan de 30%-regeling omdat zijn loon niet belast is in Nederland. De 30%-regeling mag je ook in de salarisadministratie niet toepassen op het loon. Werkt de werknemer af en toe ook een dag in Nederland (of buiten Duitsland), dan is het loon dat betrekking heeft op deze niet-Duitse werkdagen belast in Nederland. Op het loon van deze dag kan je de 30%-regeling dan wel toepassen. Het uitgangspunt is dat de werknemer in Nederland sociaal verzekerd blijft. De sociale zekerheidspremies berekent de Belastingdienst dan over het volledige loon al dan niet met (gedeeltelijke) toepassing van de 30%-regeling. Vooroverleg Er zijn nog meer situaties te bedenken die niet zijn uitgewerkt in bovenstaand voorbeeld. We willen je erop wijzen dat het mogelijk is om hiervoor een verzoek om vooroverleg met de Belastingdienst aan te vragen. Dit overleg kan leiden tot een standpuntbepaling vanuit de Belastingdienst. Met vriendelijke groet, Redactie Forum Salaris Lees meer Reageer 0 likes Ron Odekerken28 jul Wat gebeurt er als een medewerker 1 x per week thuiswerkt in eigen woonland (Duitsland in deze casus) ? Ik heb mij laten vertellen dat deze dagen als belastbaar in Duitsland opgegeven moeten worden door medewerker en in NL salarisadministratie dient dan voor die ene dag per week g&eacute;&eacute;n 30% regeling toegekend te worden en natuurlijk dan ook geen NL belastingen, maar wel weer premies volksverzekeringen. Salarispakket moet dit wel aankunnen overigens. Klopt mijn redenering ? Reageer 0 likes Redactie Forum SA22 jul Het is mogelijk om de 30%-regeling toe te passen gedurende een periode van werken in het buitenland. Er moet wel sprake zijn van een werknemer volgens artikel 2 Wet loonbelasting. Als er geen loon is dat onderworpen is aan de Nederlandse loonbelasting, dan is het ook niet mogelijk om de 30%-regeling toe te passen. Stopt het recht op toepassing van de 30%-regeling, dan kan je de 30%-regeling opnieuw aanvragen zodra weer sprake is van een werknemer in de zin van artikel 2 van de Wet LB. Op die manier verliest de werknemer geen looptijd. Met vriendelijke groet, Redactie Forum Salaris 1 reactie 0 likes Om te reageren Log in Annemiek Hendrix28 jul Hoe om te gaan met de inhouding loonheffing in Nederland? 0 likes

Menu

30%-regeling en werken in het buitenland

Nieuws