Een uitzendbureau huurde een hotel om arbeidsmigranten in te huisvesten. De gemeente legt terecht een aanslag toeristenbelasting op. De woonforensenbelasting is niet van toepassing.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 31 juli 2020, ECLI:NL:RBNHO:2020:5656

X was enig jaren sociaal verzekerd in Duitsland. Mogelijk ten onrechte betaalde Nederlandse premies over jaren, geven geen recht op een AOW-uitkering en moet X bij de Belastingdienst terug vragen.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 5 augustus 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:1743

De tekst van het belastingverdrag met Kosovo is gepubliceerd. Het verdrag is geactualiseerd aan de BEPS-standaarden en bevat onder meer de mogelijkheid tot arbitrage. Voor pensioen is een bronstaatheffing opgenomen.

Bron: Tractatenblad 2020, 77 van 7 augustus 2020

De Belastingdienst heeft een checklist immigratie op de website gepubliceerd.

Bron: Belastingdienst

Het EMN en de OESO hebben informatiecampagnes opgezet over de gevolgen van Covid-19 betreffende migratie. De eerste informatie gaat over het beheer van verblijfsvergunningen en werkloosheid onder migranten binnen de EU, Noorwegen en het VK.

Bron: Europees Migratie Netwerk en OESO, 30 juli 2020

De Belastingdienst heeft een handreiking voor het toepassen van de 30%-regeling voor uitgezonden werknemers gepubliceerd. In een handzaam overzicht met voorbeelden zijn de voorwaarden op een rij gezet met verwijzingen naar wet- en regelgeving..

Bron: Forum Salaris Belastingdienst, 29 juli 2020

A-G legt de voorwaarden in het pensioenartikel van het verdrag met Portugal uit voor de heffing over een WAO-uitkering van € 22.326. Niet van belang acht hij of Portugal feitelijk heeft belast. De WAO-uitkering wordt geacht fiscaal gefaciliteerd te zijn geweest.

Bron: Conclusie A-G Wattel, 15 juli 2020, ECLI:NL:PHR:2020:694 en 695

Tijdens een uitzending komt een studerende dochter 2 maanden in de Nederlandse eigen woning wonen in afwachting van een stage in het buitenland. Omdat zij niet meer tot het huishouden behoorde vervalt de status van eigen woning en gaat de woning over naar box 3.

Conclusie A-G Niessen, 17 juli 2020, ECLI:NL:PHR:2020:704

Nederland heeft op 29 juli 2002 met Kosovo een belastingverdrag gesloten. De tekst van het verdrag is nog niet gepubliceerd. Het verdrag moet eerst door de parlementen zijn goedgekeurd, voor het in werking kan treden.

Bron:Ministerie van Financiën, 30 juli 2019

De herziening van de detacheringsrichtlijn vraagt om een herbezinning op de arbeidsvoorwaarden van gedetacheerde werknemers. Bijv. is de harde kern van de arbeidsvoorwaarden uitgebreid en bestaat al na 12 maanden recht op aanvullende Nederlandse arbeidsvoorwaarden.

Bron: Ministerie van SZW

Het Besluit uitvoering Wet arbeid vreemdelingen is aangepast. De aanpassing ziet op de voorwaarden voor vrijstelling bij incidentele arbeid als dit vervangende arbeid betreft en op een verduidelijking van de maximale periode voor loonbetaling bij de vergunning Europese blauwe kaart.

Bron: Staatsblad 2020, nr. 270

Voor gedetacheerde zakenreizigers geldt een uitzondering op de meldingsplicht WagwEU. De uitzondering vereist geen aaneengesloten maximaal verblijf van 13 weken meer voor zakelijke besprekingen of het sluiten van overeenkomsten. Heen en weer reizen is toegestaan.

Bron: Staatsblad 2020, nr. 270

Het CBS heeft over 2018 de migratiecijfers gepubliceerd. Er kwamen 191.000 migranten naar Nederland die geen Nederlandse nationaliteit hadden. Werk en gezinshereniging zijn de belangrijkste migratiemotieven. Van de arbeidsmigranten is 75% na 10 jaar weer vertrokken.

Bron: CBS, 27 juli 2020

Een inwoner van Nederland heeft Franse banktegoeden. Het spaartegoed is onderdeel van het wereldinkomen en in Nederland belast. Er is geen vrijstelling van toepassing. De verlengde navorderingstermijn en de vergrijpboetes zijn terecht toegepast.

Bron: Rechtbank Den Haag, 27 februari 2020, ELCI:NL:RBDHA:2020:2519

A woont in Nederland en is directeur Legal & Compliance van een Luxemburgse vennootschap. In tegenstelling tot Luxemburg past Nederland het bestuurdersartikel niet toe, omdat A geen formeel bestuurders is. Het artikel voor niet-zelfstandige arbeid is van toepassing.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 14 juli 2020, ECLI:NL:GHDHA:2020:1317

Het nieuwe belastingverdrag met Algerije is op 9 mei 2018 gesloten. Het verdrag treedt in werking op 31 juli 2020 en is daarmee van toepassing voor bijv. de loon- en inkomstenbelasting vanaf 1 januari 2021. 

Bron: Tractatenblad 2020, 73

X woont in België. Zijn AOW is in België belast. De AOW houdt geen verband met beroepswerkzaamheden in Nederland. De arbeidsinkomsten zijn belast in België, omdat niet fysiek in Nederland is gewerkt. Het bestuurdersartikel is niet van toepassing omdat hij werkt voor een Belgische bvba.

Bron: Rechtbank van eerste aanleg Antwerpen, 26 juni 2020

Het inreisverbod voor geliefden uit derde landen die een langeafstandsrelatie hebben met iemand uit Nederland, wordt versoepeld per 27 juli 2020. Op basis van Europees gecoördineerde voorwaarden wordt beoordeeld wanneer sprake is van een duurzame relatie.

Bron: Ministerie van Justitie en Veiligheid, 16 juli 2020

De werkgever van een internationaal chauffeur is de onderneming die het feitelijke gezag uitoefent, feitelijk de loonkosten draagt en feitelijk bevoegd is om te ontslaan, en niet de onderneming waarmee een formele arbeidsovereenkomst is gesloten.

Bron: Hof van Justitie EU, 16 juli 2020, ECLI:EU:C:2020:565

In 2019 heeft de SVB 104.652 A1-verklaringen afgegeven voor vooral detacheringen en werken in twee of meer lidstaten. Ook wordt ingegaan op het ongewenste premieshoppen door werkgevers. De wijze waarop Nederland hierop handhaaft wordt toegelicht.

Bron: Ministerie van SZW, 7 juli 2020, kenmerk 2020-0000091158

Een werkgever verwerkt de 30%-vergoeding niet op de loonstrook en is dan geen eindheffingsbestanddeel. In bezwaar kan de werknemer dan niet de inhouding LH deels terugkrijgen door alsnog de 30%-vergoeding te claimen. Hij moet dat arbeidsrechtelijk afdwingen.

Bron: Rechtbank Den Haag, 1 juli 2020, ECLI:NL:RBDHA:2020:6030

X is in 2017 geëmigreerd naar Spanje en heeft zijn bestelauto meegenomen. De aanslag MRB over de periode december 2017 – maart 2018 is terecht verschuldigd door X. X is zelf verantwoordelijk voor het tijdig doorgeven van de wijziging.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 30 juni 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:5096

A woont in Marokko en is gehuwd met een in Nederland wonende man. Met ingang van 2015 bestaat geen recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting. Zij woont niet binnen de voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht vereiste landenkring.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 2 juli 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:1997

De Hoge Raad heeft in 8 arresten de Rijnvarenden in het ongelijk gesteld. In alle casus waren de Rijnvarenden terecht in Nederland verzekerd, zoals de Belastingdienst had bepaald. Dat de werkgevers de premies in Luxemburg of Cyprus afdroegen leidt niet tot verrekening van de aldaar ten onrechte afgedragen premies.

Bron: Hoge Raad, 10 juli 2020, o.m. ECLI:NL:HR:2020:1150, ECLI:NL:HR:2020:1237 en ECLI:NL:HR:2020:1151

Als een werknemer arbeidsongeschikt wordt, kan het zijn dat in het land waar hij sociaal verzekerd is geen recht ontstaat op een volledige arbeidsongeschiktheidsuitkering of door een verschil in wachttijd een inkomenshiaat ontstaan. Uitgelegd wordt hoe het UWV deze situaties oplost.

Bron: Ministerie van SZW, 6 juli 2020

Kennismigranten, internationale talenten, studenten etc. kunnen door de coronavirus-maatregelen problemen krijgen met hun Nederlandse verblijfsrecht. Er zijn worden echter geen nieuwe tegemoetkomingen voorzien. Voor kennismigranten blijft bijv. het looncriterium van toepassing.

Bron: Ministerie van SZW, 7 juni 2020

De IND heeft de vragen en antwoorden over de gevolgen van het coronavirus op het verblijf in Nederland of de aanvraag voor een verblijfsvergunning geactualiseerd. Aan de orde komen onder meer de Brexit, Nederlanderschap, MVV, kort verblijf en werkgeversverplichtingen.

Bron: Immigratie- en Naturalisatiedienst, 7 juli 2020

Het halfjaarlijkse overzicht van belastingverdragen is weer gepubliceerd. In het eerste half jaar 2020 zijn de verdragen met Algerije en Ierland in werking getreden. De verdragen krijgen effect vanaf 1 januari 2021 voor o.m. de IB en de LB. Het verdrag met Liechtenstein is in juni 2020 getekend.

EU-burgers kunnen vanaf oktober 2020 DigiD krijgen. In de loop van 2021 kan met DigiD of een Eidas-erkend middel vanuit iedere EU/EER-lidstaat ingelogd worden in Nederland, zoals inwoners van België en Duitsland al kunnen met een Eidas-erkend middel.

Bron: Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, 2 juli 2020

X krijgt kort na aankomst in Nederland een uitbetaling uit een aandelenplan. De 30%-regeling is niet van toepassing, omdat niet voldaan is aan het 150 kilometer-criterium. X had eerder enkele jaren in Brussel gewerkt. De adviseur is schadeplichtig, omdat het Belgische verblijf niet goed is beoordeeld.

Bron: Rechtbank Rotterdam, 3 juni 2020, ECLI:NL:RBROT:2020:5566

In een brief aan de Kamer wordt ingegaan op de knelpunten waar grensarbeiders tegen aan lopen. Inhoudelijk komen aan de orde, de relatie tussen het Duits ouderschapsverlof en een Nederlandse WW-uitkering en het in twee landen betalen (via premies en belasting) van zorgkosten.

Bron: Ministerie van SZW, 1 juli 2020, 2020-0000088594

In de antwoorden op kamervragen wordt uitgebreid aangegeven op welke tegemoetkomingen grensondernemers recht hebben. Uitgelegd worden in welk land zij een tegemoetkoming kunnen krijgen. De regelingen zijn echter niet geharmoniseerd in de grensstreek.

Bron: Ministerie van SZW, 1 juli 2020, 2020-0000089333

In de leidraad wordt verduidelijkt welke contructies meldingsplichtig zijn. Bijvoorbeeld een reguliere aanvraag van de 30%-regeling hoeft niet gemeld te worden, een opzet van een schijnconstructie (dienstbetrekking omzetten in een overeenkomst van opdracht) wel.

Bron: Ministerie van Financiën, besluit van 24 juni 2020, 2020-11382, Stcrt. 2020, 34991

De woonlandfactor beoogt dat uitkeringen uitgekeerd buiten de EU/EER/Zwitserland naar lokale maatstaven bezien vergelijkbaar zijn met Nederlandse uitkeringen. De factor vergelijkt daarvoor de kostenniveau's in de diverse landen met Nederland.

Bron: Minister van SZW, 8 juni 2020, nr. 2020-0000056480

Nederland en België hebben de overeenkomst met betrekking tot de situatie van de grensarbeiders in de context van de COVID-19-gezondheidscrisis van 30 april 2020, verlengd tot 31 december 2020

Bron: Ministerie van Financiën, 19 juni 2020, Stcrt. 2020, 34541

De meldplicht voor grensoverschrijdende constructies (Mandatory Disclosure/DAC6) zal vanwege de gevolgen van de coronapandemie op 1 januari 2021 ingaan. De oorspronkelijke ingangsdatum zou 1 juli 2020 zijn. Constructies opgezet vanaf 25 juni 2018 moeten gemeld worden.

Bron: Ministerie van Financiën, 26 juni 2020, nr. 2020-13425

In het Belgisch parlement is nader ingegaan op de gevolgen voor de sociale zekerheid van de invoering in Nederland van de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren. Deze Nederlandse wet kan leiden tot een socialezekerheidsswitch en het netto-inkomen beïnvloeden.

Bron: Kamer van volksvertegenwoordigers, 27 mei 2020

De IND nodigt Britten uit met een verblijfsdocument voor duurzaam verblijf om hun verblijf na Brexit te regelen. Het gaat om Britten en hun familieleden die in Nederland wonen, een verblijfsdocument hebben en al vijf jaar of langer in Nederland mogen wonen op basis van EU-recht.

Bron: Immigratie en Naturalisatie Dienst, 12 juni 2020

X is een Nederlands BV en is voor de toepassing van het verdrag Nederland-Malta inwoner van Nederland. Bij de Nederlandse dochtermaatschappij werden alle relevante kernbeslissingen genomen en niet door de medewerkers van een trustkantoor op Malta.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 24 juni 2020, ECLI:NL:GHDHA:2020:1044

In Liechtenstein zijn de door de werkgever van de Rijnvarende SV-premies afgedragen. Er is geen A1-verklaring. Aangenomen moet worden dat hij in Liechtenstein sociaal verzekerd is. Dubbele premiebetaling zou in strijd zijn met het EU-recht.

Bron: Rechtbank Zeeland-West- Brabant, 10 juni 2020, ECLI:NL:RBZWB:2020:2513

In het besluit is een beschrijving en invulling opgenomen van de onderlinge overlegprocedure op grond van belastingverdragen, Wet fiscale arbitrage en het EU-arbitrageverdrag. Op deze wijze kan een (dreigende) dubbele belastingheffing worden voorkomen.

Bron: Staatscourant, 22 juni 2020, nr. 32689

Het Ministerie van Financiën is met de KLM in gesprek over berichten in de media dat KLM-piloten belasting uitwijken door naar Spanje te verhuizen. Hoeveel piloten in het buitenland wonen is onbekend.

Bron: Ministerie van Financiën, 19 juni 2020, kenmerk 2020-0000097720

België heeft vragen en antwoorden gepubliceerd over de afspraken die België gemaakt heeft o.m. met Duitsland en Nederland t.g.v. het coronavirus. Ook wordt ingegaan op de gevolgen voor medewerkers in overheidsdienst die thuis moeten werken.

Bron: FOD Financiën,  circulaire 2020/C/81, 17 juli 2018

Het wetsvoorstel excessief lenen is ingediend. De wet moet in werking treden op 1 januari 2023. In de memorie van toelichting wordt bij de onderdelen internationale aspecten en EU-aspecten ingegaan op de gevolgen bij emigratie of een immigratie. 

Bron: Ministerie van Financiën, 17 juni 2020

Het besluit noodmaatregelen coronacrisis is geactualiseerd en uitgebreid. Ook andere vaste vergoedingen dan voor reiskosten van een werkgever mogen ongewijzigd worden voortgezet. Deze nieuwe goedkeuring geldt niet voor de 30%-vergoedingsregeling.

Bron: Staatscourant, 18 juni 2020, nr. 33211

Een inwoner van België is voor een Nederlands bedrijf naar China gedetacheerd. De detacheringsregeling van het socialezekerheidsverdrag Nederland-China is van toepassing. Gedurende de detachering blijft betrokkene verzekerd in Nederland.

Bron: Rechtbank Amsterdam, 10 april 2020, ECLI:NL:RBAMS:2020:2779

Een In Nederland wonende DJ werkt wereldwijd. De DJ kan de ten name van de werk-BV ingehouden buitenlandse bronheffingen niet verrekenen in zijn persoonlijke aangifte. Het maakt daarbij niet uit of Nederland een belastingverdrag met dat land heeft.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 3 juni 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:4220

X woont in Nederland en is na een eerdere waarschuwing aangetroffen als chauffeur in de auto met Duits kenteken van zijn zwager. Tijdens zakenreizen mag X met de auto gebruiken. Veelal zat zijn zus naast hem. De naheffingsaanslag BPM en de verzuimboete van 10% zijn terecht.

Bron: Rechtbank Noord Nederland, 29 mei 2020, ECLI:NL:RBNHO:2020:3933

Als een overheidsmedewerker over de grens thuis werkt is hij belast in het land waar hij voor werkt. Dat is ook het geval deze de nationaliteit van het woonland bezit. De uitzondering voor lokaal geworven personeel geldt niet voor ‘regulier’ overheidspersoneel.

Bron: Ministerie van Financiën, 15 juni 2020

De internationale fiscale maatregelen zijn nader toegelicht. Onder meer wordt ingegaan op de g-rekening, grensarbeiders, de afspraken met België en Duitsland, afspraken met andere landen, ZZP-ers die thuis werken en de vaste inrichting bij thuiswerken.

Bron: Ministerie van Financiën, 15 juni 2020

Een echtpaar heeft aangifte BPM gedaan van een gebruikte auto, die twee dagen oud was, uit Duitsland met 675 km op de teller. De auto moet voor de BPM als nieuw worden aangemerkt, mede omdat de auto geen gebruikssporen bevatte.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 12 mei 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:3827

De SVB voert als buitenwettelijk, begunstigend beleid dat op verzoek de AOW kan worden stopgezet. Dat beleid kent geen stopzetting met terugwerkende kracht. De SVB kan niet met terugwerkende kracht verklaren dat belanghebbende niet in Nederland AWBZ-verzekerde is.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 7 mei 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:1074

X woont in Nederland en ontvangt onder meer twee Duitse pensioenuitkeringen, samen kleiner dan 15.000 euro. Op grond van het belastingverdrag met Duitsland heeft Nederland het heffingsrecht. Voor de ZVW behoren de uitkeringen tot de heffingsgrondslag.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 26 mei 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:4173

A reist in het kader van een uitzending met zijn ouders naar Moskou. Na 6 jaar komt A terug en gaat zelfstandig wonen in de woning van het gezin. Hij is geen kraakwacht. Daarmee vervalt de eigen woning-regeling. De woning verhuist van box 1 naar box 3.

Bron: Rechtbank Den Haag, 20 februari 2020, ECLI:NL:RBDHA:2020:2520

A-G Wattel gaat in 8 conclusies in op de diverse Hofuitspraken betreffende Rijnvarenden. De A-G vindt dat de Rijnvarenden verzekerd zijn in Nederland, de VO 883/2004 niet direct van toepassing is en dat dan Nederland geen buitenlandse SV-premies hoeft te verrekenen.

Bron: Advocaat-Generaal Wattel, 7 mei 2020

Het Comité van permanente vertegenwoordigers is op 3 juni overeengekomen dat de meldplicht grensoverschrijdende constructies (DAC 6) voor 6 maanden wordt uitgesteld en moet beginnen op 1 januari 2021. De definitieve besluitvorming moet nog plaatsvinden.

Bron: Coreper, 3 juni 2020

Nederland heeft op 3 juni een belastingverdrag gesloten met Liechtenstein. De tekst en inwerkingtredingsdatum zijn nog niet bekend. Hiermee heeft Nederland met alle landen binnen de Europese Economisch Ruimte, behoudens Cyprus, een belastingverdrag.

Bron: Rijksoverheid, 4 juni 2020

Een inwoner van Nederland koopt een in België opgebouwd pensioen af op de pensioeningangsdatum. Op grond van het belastingverdrag komt het heffingsrecht dan toe aan Nederland. De afkoop vindt immers niet plaats vóór de ingangsdatum van het pensioen.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 28 mei 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:1651

X rijdt in Nederland met een auto met Duits kenteken. De echtgenote van x is houder van de auto, maar dan nog kan X de auto beschikking staan. De inspecteur hoeft niet te bewijzen dat de auto telkenmale drie maanden feitelijk ter beschikking stond voor de naheffingsaanslag.

Bron: Hoge Raad, 29 mei 2020, ECLI:NL:HR:2020:991

Een Rijnvarende werkt in 2013 voor een vennootschap op Cyprus en een in Liechtenstein. Hij is verzekerd in Nederland. De A1-verklaring is correct. Hij is ook belastingplichtig in Nederland. Hij is in geen van beide landen onderworpen aan de inkomstenbelasting.

Bron: Hoge Raad, 29 mei 2020, ECLI:NL:HR:2020:880

Z heeft de Turkse en Nederlandse nationaliteit. Na afstand gedaan te hebben van de Turkse, herkrijgt ze die in 2013. Daarmee verliest ze de Nederlandse nationaliteit. Dat kan echter alleen als de gevolgen uit oogpunt van het EU-recht niet onevenredig zijn.

Bron: Raad van State, 20 mei 2020, ECLI:NL:RVS:2020:1270

De vorige notitie fiscaal verdragsbeleid was uit 2011. De nieuwe geactualiseerde notitie gaat in op de Nederlandse onderhandelingsinzet bij bilaterale belastingverdragen. Ook worden de Nederlandse afwijkingen op het OESO-modelverdrag toegelicht.

Bron: Ministerie van Financiën, 29 mei 2020, 2020-0000091889

Het jaarverslag 2019 van de Stichting Normering Arbeid is verschenen. Ze constateren dat malafide bestuurders nog te vaak buiten schot blijven of te eenvoudig een nieuwe onderneming kunnen opstarten. De SNA wil haar steentje bijdrage bij de aanpak.

Bron: Stichting normering arbeid, 20 mei 2019

De fiscale overeenkomst met België in de context van de COVID-19-gezondheidscrisis van 30 april 2020 is verlengd tot 30 juni 2020. De overeenkomst met Duitsland hoeft niet verlengd te worden. Die is geldig tot opzegging door Nederland of Duitsland.

Bron: Staatscourant 27 mei 2020, 28917

In de rapportage worden de hoofdlijnen van de resultaten in de migratieketen beschreven. Er wordt o.m. ingegaan op de wijze waarop een reguliere aanvraag voor verblijf bij werk, studie en gezin verloopt. Ook worden kerncijfers en het proces van toezicht benoemd.

Bron: Ministerie van Justitie en Veiligheid, 25 mei 2020

De Minister van SZW gaat uitgebreid in op de wijze waarop zelfstandigen die grensoverschrijdend ondernemingen bezitten in Duitsland, België of Nederland in de diverse landen in aanmerking kunnen komen voor tegemoetkomingen.

Bron: Ministerie van SZW, 25 mei 2020

R heeft aangifte gedaan voor de Belasting Personenauto’s en Motorrijwielen ter zake van de registratie van een gebruikte Renault. De enkele heffing van deze belasting is op generlei wijze in strijd met het Unierecht.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 4 mei 2020, ECLI:NL:RBNHO:2020:3263

De in Luxemburg en Cyprus ten onrechte betaalde premies moeten verrekend worden met de in Nederland verschuldigde premies omdat de autoriteiten niet de internationale afspraken nakomen. De SVB moet de premieplicht vaststellen. Het hof legt associaties met de ‘toeslagenaffaire’.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 7 mei 2002, ECLI:NL:GHSHE:2020:1473, 1478 en 1472

Of W in Thailand of Nederland woonde kan in het midden blijven. Hij heeft een bestaande onderneming in Nederland op bescheiden wijze voortgezet. Ook heeft hij feitelijk in Nederland gewerkt. Hij is in Nederland sociaal verzekerd.

Bron: Gerechtshof Amsterdam 28 april 2020, ECLI:NL:GHAMS:2020:1158

Z woont in België en claimt hypotheekrenteaftrek in Nederland. Hij voldoet niet de voorwaarden om fiscale faciliteiten in Nederland te kunnen claimen. Hij kan de fiscale faciliteiten in België te gelde maken. Het beroep op het voetbalmakelaarsarrest wordt afgewezen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 2 april 2020, ECLI:NL:RBZWB:2020:1526

Grensondernemers die in Nederland een onderneming drijven kunnen de lening voor bedrijfskapitaal aanvragen bij de gemeente Maastricht. Inkomensondersteuning moeten ze in het woonland aanvragen. Inwoners van Nederland kunnen terecht bij de gemeente waar ze wonen.

Bron: Rijksoverheid, 18 mei 2020

Van de tegemoetkoming voor de toepassing van het anoniementarief, kan ook gebruik worden gemaakt als een werknemer nog geen BSN heeft. Dan kan een uniek personeelsnummer gebruikt worden. Wel moet het BSN al schriftelijk aangevraagd worden.

Bron: Belastingdienst, Forum Salaris, 19 mei 2020

Een A1-verklaring is uitsluitend bindend voor het toepasselijke sociale zekerheidsrecht. De verklaring heeft geen bindende werking voor de arbeidsrechtelijk vastgestelde arbeidsvoorwaarden en -omstandigheden.

Bron: Hof van Justitie EU, 14 mei 2020, ECLI:EU:C:2020:379

De Europese Commissie wil de termijnen voor meldplicht grensoverschrijdende constructies (DAC 6) uitstellen. De rapportage van reeds geadviseerde constructies sinds 25 juni 2018 naar 30 november 2020 en die voor de 30-daagse rapportage naar 1 oktober 2020.

Bron: Europese Commissie, 8 mei 2020, COM (2020) 197

De reisbeperking voor alle niet noodzakelijke reizen vanuit derde landen naar Europa is verlengt tot 16 juni. Alleen personen vallend onder een uitzonderingspositie, bijv. EU-burgers en personen met een vitale functie of behoefte, komen nog binnen.

Bron: Ministerie van V en J, 15 mei 2020, 2860322

De Europese Commissie is van mening dat het in strijd is met het Europees recht dat Nederland waardeoverdrachten in de belastingheffing betrekt als de overdracht plaatsvindt naar een land dat een (gedeeltelijke) afkoop van pensioen toestaat.

Bron: Europese Commissie, 14 mei 2020

Y levert diensten op zee zoals het leggen van pijpleidingen en het verwijderen van platforms. voor de offshore olie- en gasindustrie. Voor de toepassing van het verdrag met Zwitserland is niet aannemelijk gemaakt dat sprake is van internationaal verkeer.

Bron: Rechtbank Noord-Nederland, 20 februari 2020, ECLI:NL:RBNHO:2020:3484

Z kan de aanwezigheid van een vaste inrichting, vast middelpunt of onderneming in Marokko niet aannemelijk maken. Ook anderszins zijn de werkzaamheden niet aan Marokko toe te rekenen. Z heeft geen recht op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 22 april 2020, ECLI:NL:RBNHO:2020:2821

Als een grensarbeider recht heeft op Franse kinderbijslag, dan niet alleen voor de eigen kinderen, maar ook voor de kinderen van de echtgenoot. De grensarbeider moet wel in het levensonderhoud van deze kinderen voorzien.

Bron: Hof van Justitie EU, 2 april 2020, ECLI:EU:C:2020:269

In een brief aan de Tweede Kamer worden de internationale gevolgen van de tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers (TOZO) en de tijdelijke noodmaatregelen overbrugging werkgelegenheid (NOW) nog eens op een rij gezet.

Bron: Ministerie van SZW, 8 mei 2020, 2020-0000061847

Bij de vaststelling van de hoogte van de beloning van een werknemer als leerkracht bij een regionale overheid, moeten eerdere gelijkwaardige werkzaamheden in een andere lidstaat mee in aanmerking worden genomen.

Bron: Hof van Justitie EU, 23 april 2020, ECLI:EU:C:2020:299

De fiscale overeenkomst tussen Nederland en België over de coronavirus-maatregelen van 30 april 2020 is gepubliceerd.

Bron: Staatscourant 8 mei 2020, 25956 en Federale overheidsdienst Financiën, 7 mei 2020

De Belastingdienst heeft de fiscale afspraken met België toegelicht. Voor de thuiswerkdagen kan gekozen worden voor heffing in het werkland. Thuiszitdagen zijn belast in het land waar men gewerkt zou hebben. De Belgische tijdelijke werkloosheidsuitkering is in België belast.

Bron: Belastingdienst, 6 mei 2020

P, inwoner van Nederland met de Duitse nationaliteit, vindt de box 3-heffing in strijd met het EU-recht. P kan zich niet beroepen op het EU-recht. Er is sprake van een interne Nederlandse situatie. De heffing beperkt hem ook niet bij het investeren in andere lidstaten.

Bron: Rechtbank Gelderland, 10 september 2019, ECLI:NL:RBGEL:2019:4099

De NOW is aangepast. Omzetdalingen van werkmaatschappijen komen, onder extra voorwaarden, ook in aanmerking voor de tegemoetkoming loonkosten. Tevens wordt het mogelijk gemaakt uit te betalen op een buitenlands SEPA-bankrekeningnummer.

Bron: Ministerie van SZW, 1 mei 2020, 2020-0000059207

Zelfstandigen die in Nederland woonachtig zijn met een buitenlandse bedrijf krijgen recht op algemene bijstand. Zelfstandigen die in een ander land wonen, maar een bedrijf of beroep in Nederland hebben, krijgen bijstand ter een voorziening in de behoefte voor bedrijfskapitaal.

Bron: Staatscourant 29 april 2020, 24882

Twee voormalige Italiaanse ambtenaren zijn geëmigreerd naar Portugal. Hun overheidspensioen is belast Italië op grond van het belastingverdrag. Voor particuliere pensioenen en ambtenaren met de Portugese nationaliteit heft Portugal. Een dergelijk verschil is niet in strijd met het EU-recht.

Bron: Hof van Justitie EU, 30 april 2020, ECLI:EU:C:2020:338

Een inwoner van België was directeurgrootaandeelhouder van een Nederlandse BV. Hij heeft een ouderdomspensioen opgebouwd. De uitkeringen zijn niet belast, omdat de inspecteur niet bewijst dat de pensioenopbouw fiscaal gefaciliteerd is geweest in Nederland.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 30 maart 2020, ECLI:NL:RBZWB:2020:1628

A woont in België en geniet een Nederlands pensioen uit zijn pensioen-BV. België belast het Nederlands pensioen als roerend inkomen (3% van het kapitaal). Omdat België het pensioen beperkt belast heeft Nederland het heffingsrecht. De navordering met boete is terecht.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 28 oktober 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:6113

Een voormalig gemeenteambtenaar woont in Thailand. Hij ontvangt loon op grond van een loondoorbetalingsverplichting van de gemeente en een (vroeg)pensioen van het ABP. Op grond van het overheidsartikel in het belastingverdrag met Thailand heeft Nederland het heffingsrecht.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 17 april 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:1278

Z is piloot bij een Ierse werkgever, die geen Nederlandse inhoudingsplichtige is. De per diem-vergoeding, van 4,60 euro per uur voor verblijfkosten is aangewezen en voldoende gespecificeerd om aangemerkt te kunnen worden als een onbelaste vergoeding.

Bron: Rechtbank Den Haag, 2 april 2020, ECLI:NL:RBDHA:2020:3408

Y is 4 jaar uitgezonden naar de VS. Hij heeft de woning ter beschikking gesteld aan bekenden op basis van een gebruiksovereenkomst. De woning is gebruikt als kraakwacht en stond niet ter beschikking. Er blijft sprake van een eigen woning.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 17 april 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:1296

Een niet-inwoner die in Nederland een bedrijf heeft kan een Nederlandse bijstand voor bedrijfskapitaal krijgen. Voor het levensonderhoud is deze aangewezen op de bijstand in het woonland. Voor een inwoner die buiten Nederland een bedrijf heeft. geldt het omgekeerde.

Bron: Ministerie van SZW, 24 april 2020, 2020-0000058604

België heeft een vrijstelling gepubliceerd van de inkomsten uit gereglementeerde spaardeposito’s ontvangen door in het buitenland gevestigde kredietinstellingen. Daarmee komt er ook voor buitenlandse spaardeposito’s een vrijstelling roerende voorheffing.

Bron: FOD Financiën, 21 februari 2020, Circulaire 2020/C/33

Een derdelander kan vanwege werktijdverkorting mogelijk niet voldoen aan de loonnorm voor de kennismigrantenregeling. Dan ontstaat een plicht voor een werkvergunning of een GVVA. De inspectie SZW zal tijdelijk niet-wetsconform handhaven in deze situaties.

Bron: Ministerie van SZW, 22 april 2020, 2020-0000057033

Een rechter kan bij geconstateerde fraude een A1-verklaring negeren. Voorwaarde is wel 1. dat de dialoogprocedure is ingeleid en 2. dat de lidstaat die de A1 heeft afgegeven niet binnen een redelijke termijn een besluit heeft genomen.

Bron: Hof van Justitie EU, 2 april 2020, ECLI:NL:C:2020:260

Er is een oplossing in de maak om de thuiswerkdagen van grensarbeiders te belasten in het werkland voor de toepassing van het belastingverdrag België - Nederland. De Belgische minister van Financien De Croo heeft dat geantwoord op kamervragen.

Bron: Belgische Kamer van Volksvertegenwoordigers, 21 april 2020

X woonde enige tijd In Spanje en wist niet dat ze recht had op kinderbijslag. Ze heeft de gepubliceerde beleidsregels van de SVB gebaseerd op een arrest (Slanina) van het Hof van Justitie EU gemist. Ze heeft niet met terugwerkende kracht recht op kinderbijslag.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 12 maart 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:653

Y, gehuwd met Z, woont in België en is een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Z is geen fiscale partner. Van de eigen woning is het deel aftrekbaar dat ziet op Y's deel van de totale netto-inkomsten. In de huwelijkse voorwaarden is deze verdeling opgenomen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 12 maart 2020, ECLI:NL:RBZWB:2020:1230

X woonde in Nederland en heeft in zijn studietijd in het VK gestudeerd en gewerkt en was aldaar sociaal verzekerd. Hij heeft over deze periode geen recht op Nederlandse AOW, ook al leverde de arbeid in het VK feitelijk geen pensioen op.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 5 maart 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:561

De rechtbank stelt prejudiciële vragen aan de Hoge Raad over de toepassing van het pensioenartikel (art. 18, lid 2) van het belastingverdrag met Portugal ter zake van de door een inwoner van Portugal genoten AOW- en WAO-uitkeringen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 17 april 2020, ECLI:RBZWB:2020:1814 en 1764

Werknemers hadden een formele dienstbetrekking met Bulgaarse vennootschappen. Deze arbeidsovereenkomsten komen geen reële betekenis toe. Er is sprake van een schijnconstructie. De werknemers zijn in dienstbetrekking bij belanghebbende. Een boete van 25% is passend.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 13 februari 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:497

De TOZO-maatregel voor niet-inwoners moet nog uitgewerkt worden in een ministeriële regeling. Voor de NOW-tegemoetkoming in de loonkosten is een tegemoetkoming mogelijk voor buitenlandse bedrijven met in Nederland verzekerde werknemers.

Bron: Ministerie van SZW, 10 april 2020.

X staat ingeschreven in het BRP en rijdt met een Roemeense auto op de openbare weg. Dat de auto na de inschrijving pas tot zijn beschikking is gekomen is niet aannemelijk gemaakt noch dat hij inwoner is van Roemenië. De naheffingsaanslag is terecht.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 2 april 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:1124

In het besluit staan onder meer tegemoetkomingen voor de toepassing van het anoniementarief en voor grensarbeiders. De overeenkomst met Duitsland wordt toegelicht. Duitse tijdelijke werkloosheidsuitkeringen worden vrijgesteld. Met België loopt nog overleg.

Bron: Ministerie van Financiën, 14 april 2020

X stelt in 2001 te zijn geëmigreerd naar Zwitserland. In 2011, 10 jaar later, wordt de bij emigratie opgelegde conserverende aanslag kwijtgescholden. Even later verkoopt X zijn aanmerkelijk belang. Als de inspecteur ontdekt dat X in 2011 wel in Nederland woonde, vordert hij terecht na.

Bron: Rechtbank Gelderland, 10 maart 2020, ECLI:NL:RBGEL:2020:1636

De overeenkomst tussen Nederland en Duitsland over de toepassing van het belastingverdrag is vandaag gepubliceerd in de Staatscourant. Op de website van de Belastingdienst wordt de overeenkomst nader toegelicht voor grensarbeiders en voor werkgevers.

Bron: Belastingdienst, 10 april 2020 en Staatscourant, 10 april 2020, nr. 21381

Nederland en Duitsland hebben afspraken gemaakt over de toepassing van het belastingverdrag als werknemers thuis werken of niet kunnen werken t.g.v. de coronavirus-maatregelen. Nederland gaat eenzijdig Duitse werkloosheidsuitkeringen e.d. vrijstellen van belastingheffing.

Bron: Bundesministerium der Finanzen, 9 april 2020

In antwoord op kamervragen wordt uitgebreid ingegaan op de mogelijkheid om bij een emigratie binnen de EU de schadevrije jaren van een autoverzekering mee te nemen naar een buitenlandse verzekeraar. Wel kent landen eigen voorwaarden en wijze van erkenning

Bron: Ministerie van Financiën, 7 april 2020

Een buitenlands pensioen van een inwoner van Nederland is meestal belast in box 1. In box 3 is het pensioen belast als in de opbouwfase van het pensioen geen (buitenlandse) fiscale faciliteiten zijn genoten, dan wel de aanspraak belast is geweest.

Bron: Belastingdienst, Forum fiscaal dienstverleners, 1 april 2020

Een revalidatieuitkering moet voor de VO 883/2004 aangemerkt worden als een uitkering bij ziekte. Betrokkene, woont in Duitsland en is daar sociaal verzekerd. Hij heeft dan geen recht op een Oostenrijkse uitkering, nu hij daar niet meer sociaal verzekerd is.

Bron: Hof van Justitie EU, 5 maart 2020, ECLI:EU:C:2020:177

Duitsland heeft met Luxemburg afspraken afgesproken hoe om te gaan met thuiswerkdagen t.g.v. de Coronavirus-maatregelen. Voor het belastingverdrag kunnen werknemers deze werkdagen aanmerken als werken in het land waar gewerkt zou zijn zonder de maatregelen.

Bron: Bundesministerium der Finanzen, 6 april 2020

De inschrijving van arbeidsmigranten in de basisregistratie personen (BRP) is in de praktijk vaak niet goed. Het Ministerie van BZK onderkent het probleem en zet stappen om de kwaliteit van de inschrijving te verbeteren. Later dit jaar komt een plan van aanpak.

Bron: Ministerie van Binnenlandse Zaken, 2 april 2020

De OESO legt in een memo uit hoe belastingverdragen toegepast moeten worden bij het thuis (niet) werken door Covid-19. Ingegaan wordt op onder meer de vaste inrichting, heffingsrecht bij thuis werken en het heffingsrecht bij thuis zijn en niet kunnen werken.

Bron: OESO, 3 april 2020

In afwachting van de overleggen met Luxemburg worden invorderingsmaatregelen stopgezet van Rijnvarenden met een Luxemburgse werkgever. Het overleg gaat over de door werkgevers van Rijnvarenden ten onrechte in Luxemburg betaalde sociale zekerheidspremies.

Bron: Ministerie van Financiën, 1 april 2020

Duitsland meldt dat men probeert tot afspraken te komen met de buurlanden, waaronder Nederland, om voor de toepassing van de belastingverdragen thuiswerkdagen door Covid-19 aan te merken als dagen belast in het land waar men gewerkt zou hebben.

Bron: Bundesministerium der Finanzen, 3 april 2020

Als een werknemer nog in een lidstaat woont, maar eigenlijk al voor een Nederlandse werkgever zou moeten werken of wisselt naar een nieuwe werkgever, gevestigd in de woonstaat, is hij verzekerd in de lidstaat waar hij normaal zou gaan werken voor de nieuwe werkgever.

Bron: SVB, 1 april 2020

X woont in België en is gehuwd met Y. De rechter volgt de inspecteur. Sinds 2015 (invoering kwalificerende buitenlandse belastingplichtige) kunnen de negatieve inkomsten van Y niet meer in aftrek komen bij X. Y heeft eigen belast inkomen in België.

Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 18 december 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:5723

De Europese Commissie geeft richtlijnen over het vrij verkeer van werknemers, arbeidsrechtelijke gevolgen, werkloosheid en recht op uitkeringen, sociale zekerheid en thuiswerken t.g.v. Covid-19. Ook zijn een aantal veel voorkomende vragen en antwoorden opgenomen.

Bron: Europese Commissie, 30 maart 2020

Ook buitenlandse rechtspersonen en vennootschappen met loon in Nederland komen in aanmerking voor de Tijdelijke noodmaatregel overbrugging voor behoud van werkgelegenheid, mits de werknemer in Nederland sociaal verzekerd is.

Bron: Ministerie van SZW, 31 maart 2020

Het belastingverdrag wijst de heffing over het arbeidsongeschiktheids – en nabestaandenpensioen (voor zover dat geen opbouwkarakter heeft) toe aan Nederland. X werkte voor de overheid op de expiratiedatum. Voor het restant is de status op het moment van de opbouw relevant.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 13 maart 2020, ECLI:NL:RBZWB:2020:1185

De Europese Commissie heeft praktische adviezen gepubliceerd om te bereiken dat mobiele werknemers binnen de EU hun werkplek kunnen bereiken. Het gaat hierbij om werknemers in voor de bestrijding van de pandemie belangrijke sectoren.

Bron: Europese Commissie, 30 maart 2020

Een Pakistaanse heeft geen rechtmatige verblijfstitel in Nederland. De verlengingsaanvraag voor een verblijfstitel is onherroepelijk afgewezen. Ze is dan niet in Nederland sociaal verzekerd en heeft dan geen recht op de premiedelen van de heffingskortingen.

Bron: Gerechtshof Amsterdam, 10 maart 2020, ECLI:NL:GHAMS:2020:589

X werkt als Rijnvarende een substantieel deel van zijn werkzaamheden in zijn woonland Nederland. De inspecteur heeft het aantal in Nederland gewerkte uren terecht berekend zonder onderscheid te maken tussen arbeidsuren en rusttijden.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 26 november 2019, ECLI:NL:GHDHA:2019:3767

In het Nederlandse en Belgische parlement is de Nederlandse Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandige Ondernemers (Tozo) aan de orde. Een in België wonende ZZP-er die in Nederland sociaal verzekerd is dreigt tussen de Nederlandse en Belgische regelingen in te vallen.

Bron: Ministerie van SZW, 27 maart 2020

Een Nederlandse BV is voor het belastingverdrag inwoner van Malta. De winst van de BV is niet naar Malta overgebracht en daarom niet in Malta belast (remittance base regime). Nederland mag de inkomsten (winst) van de BV belasten. Dat is niet in strijd met het EU-recht.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 13 maart 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:969

In Nederland aangegane geregistreerde partnerschappen, worden in het buitenland niet altijd als huwelijk erkend. In antwoord op Kamervragen wordt ingegaan op de gevolgen van het omzetten van het geregistreerd partnerschap in een huwelijk in internationale situaties.

Bron: Minister van Justitie en Veiligheid, 23 maart 2020

Een inwoner van Nederland werkt voor een Zwitserse werkgever op een schip dat pijpen legt in zee. Dit moet aangemerkt worden als ‘internationaal vervoer. Op basis van art. 15, lid 3 van het verdrag met Zwitserland heeft Zwitserland het heffingsrecht.

Bron: Rechtbank Noord Nederland, 16 maart 2020, ECLI:NL:RBNNE:2020:1213

Werkers in een vitale sector werken of cruciaal beroep kunnen een vignet krijgen bij het Nationaal crisiscentrum in België. Ander grensarbeiders die over de grens moeten werken hebben een werkgeversverklaring nodig.

Bron: Rijksoverheid.nl en crisiscentrum.be, 22 maart 2020

X kan niet aannemelijk maken dat zijn BV op Curaçao onderworpen is aan de belastingheffing. De BV is voor de toepassing van de Wet IB 2001 en de Belastingregeling voor het koninkrijk in Nederland gevestigd. Het dividend van ruim 400.000 is in Nederland belast.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 5 maart 2020, ECLI:NL:RBNHO:2020:1592

Op de site van de SVB is een overzicht opgenomen van de coronavirus-maatregelen in België, Duitsland en Nederland. De pagina heet: Corona-maatregelen en werken over de grens.

Bron: SVB, 20 maart 2019

De SVB bevestigt dat het thuis werken in verband met het coronavirus geen gevolgen heeft voor de sociale verzekering voor situaties waarbij men normaal over de grens woont of werkt in de EU, EER of Zwitserland. Er hoeft niets geregeld te worden.

Bron: SVB, 20 maart 2020

Een pensionado, werkt en verblijft in Saudi-Arabië. Hij heeft een duurzame band met Nederland en ook voor het verdrag woont hij in Nederland. Er is geen onderworpenheid aan belasting in Saudi-Arabië voor zijn pensioenen en uitkeringen. Nederland mag heffen.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 12 maart 2020, ECLI:NL:RBZWB:2020:879

Ook Duitsland heeft bekend gemaakt dat de coronavirus-maatregelen geen gevolgen hebben voor de toepasselijke socialezekerheidsregelgeving.

Bron: Deutsche Verbindungsstelle Krankenversicherung Ausland, 17 maart 2020.

De Belgische autoriteiten hebben besloten dat telewerken op Belgisch grondgebied door grensarbeiders t.g.v. het coronavirus niet in aanmerking komt voor de vaststelling van de sociale zekerheid en daarmee geen invloed hebben op de aansluiting bij de sociale zekerheid.

Bron: Nieuwsbrief RSZ, 18 maart 2020

Thuis werken is een aandachtspunt bij grensarbeiders. België kent met Frankrijk en Luxemburg in het belastingverdrag voor incidenteel thuis werken een aparte regeling voor grensarbeiders. Het thuiswerken vanaf 14 maart 2020 wordt, tot nader order, niet als zodanig in aanmerking genomen.

Bron: Federale overheidsdienst Financiën, 13 maart 2020

De eIDas verordening moet het mogelijk maken dat binnen de hele EU ingelogd kan worden met buitenlandse inlogmiddelen. Voor Nederland voldoet alleen nog eHerkenning aan het Europese beveiligingsniveau. Daarmee kan in andere EU-lidstaten ingelogd worden.

Bron: Staatscourant 5 maart 2020, nr. 13459

Twee inwoners van Polen hebben geld geleend aan een ANBI. Nadat de ANBI-status ingetrokken is, werd de lening omgezet in een gift. Daarmee is schenkbelasting verschuldigd, omdat de stichting in Nederland is gevestigd. Het woonland van de begiftigden is niet relevant.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 6 februari 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:397

Tijdens het AO in de Tweede Kamer zijn veel onderwerpen en toezeggingen aan de orde geweest. De toezeggingen gaan onder meer over de hooglerarenbepaling belastingverdrag België, de discoördinatie belasting- en premieheffing, het Duits ouderschapsverlof en de Rijnvarenden.

Bron: Tweede Kamer, concept verslag algemeen overleg 5 maart 2020

X is in 2015 naar Spanje geëmigreerd. Het in Nederland belast inkomen is 89,8%. In Spanje is geen aangifte gedaan of belasting betaald. X heeft geen Spaanse inkomensverklaring. X heeft geen recht op Nederlandse fiscale faciliteiten.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 24 december 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:5844

Een BV heeft haar zetel verplaatst naar Malta. De BV blijft door de vestigingsplaatsfictie binnenlands belastingplichtige. Nederland mag de wereldwinst belasten, voor zover deze niet (deels) is overgemaakt naar Malta. De heffing is niet beperkt tot de winst uit Nederlandse bronnen.

Bron: Rechtbank Noord-Nederland, 13 februari 2020, ECLI:NL:RBNNE:2020:637

Een naar Nederlands recht opgerichte vennootschap heeft de zetel verplaatst van Nederland naar Tsjechië. Het vrij verkeer van vestiging maakt niet dat de Nederlandse verliezen van voor de zetelverplaatsing verrekend moeten worden met Tsjechische winsten.

Bron: Hof van Justitie EU, 27 februari 2020, ECLI:EU:C:2020:127

Na een WOB-verzoek heeft de Belastingdienst standaard modellen vaststellingsovereenkomst gepubliceerd. Het gaat om meer om de modellen in het kader van vooroverleg, vermogen in het buitenland en die met een internationaal karakter.

Bron: Ministerie van Financiën, 3 maart 2020

De SVB is niet op verzoek van een rijnvarende bereid om een regularisatieovereenkomst te sluiten. Er is geen sprake van een bijzondere omstandigheid waarom betrokkene niet in Nederland verzekerd is. De SVB wil wel bemiddelen om dubbele premieheffing te voorkomen.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 26 februari 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:452

De Staat gaat niet in cassatie tegen de uitspraak van de inwoner van België die in box 2 dividend geniet uit zijn Nederlandse vennootschap. Het beperkt belast dividend is onderdeel van het in Nederland belast inkomen bij de kwalificerende buitenlandse belastingplicht.

Bron: Ministerie van Financiën, 14 januari 2020

Een profvoetballer is in dienstbetrekking werkzaam en werkt ook in het buitenland. Voor de toerekening van loon aan het buitenland moet voor de dagenbreuk in de teller uitgegaan worden van de werkelijke gewerkte dagen (284), ongeacht hoeveel uren op een dag gewerkt is.

Bron: Gerechtshof Amsterdam, 11 februari 2020, ECLI:NL:GHAMS:2020:537

Een naar Nederlands recht opgerichte BV is in Singapore als inwoner in de heffing betrokken en heeft dividend uitgekeerd aan de DGA op Sint Maarten. Nederland mag het dividend belasten, omdat de BV voor de verdragstoepassing geen inwoner is van Singapore of Sint Maarten.

Bron: Gerechtshof Den Haag, 19 februari 2020, ECLI:NL:GHDHA:2020:281

46 Bulgaren werkten in 2013, zonder tewerkstellingsvergunning (TWV), voor een Bulgaarse onderneming in Nederland. De TWV was niet nodig, omdat de detacheringsrichtlijn niet van toepassing was. De verplaatsing van de werknemers had geen dienstverrichting als doel.

Bron: Raad van State, 26 februari 2020, ECLI:NL:RVS:2020:607

In de Vreemdelingencirculaire 2020 is het handhavings- en boetebeleid gewijzigd. Er komt meer differentiatie ten aanzien van ernst en verwijtbaarheid. Dit moet tot meer evenredigheid van de sanctie bij een overtreding leiden.

Bron: Staatscourant, 24 februari 2020, nr. 11649

Als een niet-inwoner een band met Nederland heeft (gehad) en persoonlijke omstandigheden (verhuizing, huwelijk etc.) wijzigen, geef dit dan door aan het RNI-loket. Men moet wel een BSN hebben. Dit voorkomt formele en administratieve problemen.

Bron: Nieuwsbrief BBZ/BDZ, 19 februari 2020

Een werknemer woont in Nederland en heeft een internationale managementfunctie. De Duitse groepsmaatschappij wordt als materiële werkgever aangemerkt. Dat het loon niet feitelijk individueel is doorbelast acht de rechtbank niet relevant.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 19 december 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:5758

De overbruggingsuitkering van een voormalig beroepsvoetballer die in Australië woont, is voor de toepassing van het belastingverdrag een lijfrente. Het sportersartikel, met een beroep van de inspecteur op het stamrechtarrest van de Hoge Raad van 19 mei 2017, is niet van toepassing.

Bron: Rechtbank Gelderland, 21 januari 2020, ECLI:NL:RBGEL:2020:259

Rijnvarende is verzekerd in Nederland blijkens de niet door de rechter te toetsen A1-verklaring. De Luxemburgse premies zijn niet te verrekenen met de Nederlandse premies. Het is niet aan de rechter deze dubbele premieheffing in deze casus te herstellen.

Bron: Rechtbank Noord-Nederland, 18 februari 2020, ECLI:NL:RBNNE:2020:652

Het reisbesluit buitenland voor rijksambtenaren is vervallen per 1 januari 2020. Werknemers in een vergelijkbare positie konden deze belastingvrije vergoedingen ook toepassen. Vanaf 1 januari 2020 staan de vergoedingsregels in de CAO Rijk.

Bron: Belastingdienst, Forum salaris, 19 februari 2020

In een kwartaaloverzicht wordt de werking van het MLI uitgelegd en met welke landen het MLI van toepassing is en vanaf welke datum. Het MLI vervangt per 1-1-20 onderdelen van 15 belastingverdragen, bijv. het artikel over vaste inrichtingen.

Bron: Ministerie van Financiën, 17 februari 2020

Op 1 maart treedt de online meldingsplicht Wet arbeidsvoorwaarden gedetacheerde werknemers in de EU, via postedworkers.nl, in werking. Het niet volledig nakomen van de meldingsplicht leidt tot aanzienlijke boetes.

Bron: Ministerie van SZW, 6 februari 2020, Stcrt. 2020, nr. 8613

Op 1 mei 2020 loopt het overgangsrecht van de sociale zekerheidsverordening af. Als de verzekeringsplicht nog gebaseerd is op de regels van vóór 1 mei 2010 (VO 1408/71), kan die wijzigen per 1 mei 2020. Beoordeel dit tijdig.

Bron: Grensinfo.nl, 14 februari 2020

In België worden lijfrenten als roerend inkomen afzonderlijk belast. Lijfrente beïnvloeden dan niet het tarief op de overige inkomsten. In Nederland belaste lijfrenten van inwoners van België moeten op dezelfde wijze worden behandeld.

Bron: Hof van Beroep Antwerpen, 22 oktober 2019, nr. 2018/AR/699

Nederlanders met dubbele nationaliteit die hun Nederlandse nationaliteit verloren omdat ze langer dan 10 jaar buiten de EU verbleven zonder verlenging van hun paspoort, kunnen weer Nederlander worden als de gevolgen onevenredig zijn.

Bron: Raad van State, 12 februari 2020, ECLI:NL:RVS:2020:423

Sinds 2 januari 2020 gelden nieuwe regels voor de aanvraag van een Schengen of Caribisch visum. Het visum kan al aangevraagd worden 6 maanden voor de reisdatum. De geldigheid kan langer zijn. Ook het aanvraagproces en de tarieven zijn gewijzigd.

Bron: Rijksoverheid, netherlandsandyou.nl, 27 januari 2020

In de geactualiseerde toelichting is onder meer opgenomen dat het vervallen van kleine pensioenen niet toegestaan is na emigratie naar een EU-lidstaat, mits de verhuizing gemeld is.

Bron: Pensioenfederatie, februari 2020

Het aandeel internationale kenniswerker is maar 4,2% (383.000) van de beroepsbevolking. Dat is binnen de EU relatief laag. Ze hebben wel een relatief hoog beroepsniveau en zijn vaker dan in andere landen zelfstandigen.

Bron: CBS, 10 februari 2020

In de nieuwsbrief loonheffingen 2020 staat dat aangifte loonheffingen via MijnBelastingDienstZakelijk gaat met DigiD of eHerkenning. Sinds december 2019 kan dat ook met een inlogmiddel van (vooralsnog) een beperkt aantal EU-landen.

Bron: Belastingdienst, 5 februari 2020

De SVB heeft voor de toekenning van de AOW ten onrechte het vertrek uit Nederland als definitief aangemerkt. Pas na het afstuderen, na 2,5 jaar studie in de VS, was zij geen ingezetene meer van Nederland.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 30 januari 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:209

Een door de Belastingdienst afgegeven verklaring geen vrijstelling loonheffing voor een AOW-uitkering is niet aan te merken als een voor bezwaar vatbare beschikking. Betrokkene moet bezwaar maken tegen de inhouding loonheffing.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 17 december 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:5585

De staatssecretaris gaat niet in cassatie tegen twee hofuitspraken. In beide casus ontstond nationaalrechtelijk een dubbele woonplaats. Voor het belastingverdrag is Nederland niet het woonland, maar onstaat wel recht op Nederlandse fiscale faciliteiten.

Bron: Ministerie van Financiën, 4 februari 2020

X is in 2015 geëmigreerd naar Costa Rica. Voor de berekening van de hoogte van de arbeidskorting moet alleen het in Nederland belaste inkomen in aanmerking worden genomen en niet het wereldinkomen.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 21 januari 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:465

Een detacheerder heeft voor 600 Poolse werknemers ten onrechte een afdrachtvermindering onderwijs geclaimd. De werknemers hebben geen BBL-opleiding arbeidsmarktgekwalificeerd assistent gevolgd, maar een cursus Nederlands.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 7 november 2019, ECLI:NL:RBNHO:2019:9207

Het besluit fiscale gevolgen terugtrekkingsakkoord Brexit meldt dat voor het gemeenschapsrecht het VK in 2020 nog aangemerkt wordt als een EU-lidstaat. Wat er na 2020 gaat gebeuren is nog onduidelijk.

Bron: Staatscourant 30 januari 2020, 6891

De Belastingdienst heeft de meldingsplicht voor (bestaande) grensoverschrijdende constructies, die geldt vanaf 1 juli 2020, nader toegelicht. Binnenkort wordt een leidraad gepubliceerd. De regeling geldt niet voor de sociale zekerheid.

Bron: Belastingdienst website

X had een Nederlandse WW, maar verbleef in Duitsland. De duurzame band met Nederland en inschrijving BRP, maakt dat niet anders. UWV heeft het buitenlandse verblijf bewezen. De terugvordering van de WW is terecht.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 9 januari 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:38 

X, ingeschreven in de BRP als inwoner van Nederland, rijdt met een auto met Pools kenteken in Nederland. Hij ontvangt een naheffingsaanslag MRB. Hij maakt aannemelijk dat de auto hem niet het hele naheffingstijdvak ter beschikking stond.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 21 januari 2020, ECLI:NL:GHARL:2020:474

Een inwoner van Duitsland werkte in Zwitserland. Als hij weer in Duitsland gaat werken wordt hij na 10 dagen ontslagen. Duitsland mag bij de WW-uitkering door de korte arbeidstijd geen fictief vastgesteld loon hanteren.

Bron: Hof van Justitie EU, 23 januari 2020, ECLI:EU:C:2020:36

Inwoners van Nederland hebben een mini-job in Duitsland. Ze zijn beperkt sociaal verzekerd in Duitsland. Nederland hoeft de Duitse beperking niet aan te vullen middels Nederlandse AOW of kinderbijslag. De Hoge Raad volgt het Hof van Justitie EU. 

Hoge Raad, 24 januari 2020, ECLI:NL:HR:2020:17 

Een inwoner van België maakte gebruik van de 30%-regeling. Het Antwerpse Hof beslist, dat de 30%-vergoeding in België onbelast is. Er is sprake van een vergoeding van kosten eigen aan de werkgever.

Bron: Nieuwsbrief Meijburg & Co, 23 januari 2020, Hof van Beroep Antwerpen, 26 november 2019

Een inwoner van Duitsland, is in 2002 ontslagen uit zijn Nederlandse dienstbetrekking. De uitkeringen uit het ontslagstamrecht zijn ingegaan toen hij 65 jaar was. Nederland als voormalig werkland heeft het heffingsrecht op grond van het arbeidsartikel.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 16 januari 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:133

Eurostat heeft een overzicht gepubliceerd van de minimumlonen in de EU. De minimumlonen varieerden in januari 2019 tussen de 286 en de 2017 euro per maand. 6 lidstaten kennen geen minimumloon. Nederland staat op nummer 3.

Bron: Eurostat

Nederland gaat in 2020 onderhandelingen (her)starten met Australië, Aruba, India, Israël, Mozambique, Senegal en Thailand. Voortgezet worden de onderhandelingen met o.a. België, Brazilië, Chili, Curaçao, Marokko, Oeganda en Portugal.

Bron: Rijksoverheid.nl, 20 januari 2020

In een procedure heeft volgens PWC de rechtbank bepaald dat de individuele doorbelasting niet relevant is of voor een belastingverdrag sprake is van een materiële werkgever. Voldoende is dat het loon op basis van het ‘at arms length-beginsel’ ten laste komt van het werkland.

Bron: PWC.nl, Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 19 december 2019

Een Belgisch pensioen van een werknemer bij een Nederlandse werkgever is niet vergelijkbaar met pensioen bij een buitenlandse werkgever van een in Nederland wonende werknemer. De Belgische pensioenaanspraak is in de LB belast. De regels in de IB pakken anders uit dan die in de LB.

Bron: Advocaat-Generaal Niessen, 20 december 2019, ECLI:NL:PHR:2019:1369

Een inwoner van Nederland krijgt tijdens betaalde verlof 60% van zijn Brits salaris doorbetaald. Tijdens dit verlof werkt hij in Nederland voor een uitzendbureau. Hij werkt meer dan 25% in woonland Nederland en is dan in Nederland sociaal verzekerd.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 3 januari 2020, ECLI:NL:CRVB:2020:51

Een gepensioneerde inwoner van Frankrijk met Nederlandse lijfrenten en pensioenen krijgt geen aftrek ziektekosten in Nederland. Hij is geen kwalificerende buitenlandse belastingplichtige. Op grond van het arrest X bestaat ook geen recht op een pro-rata-aftrek.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 12 december 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:5522

Uitzendbureau X huurt in Oss 15 chalets voor de huisvesting van arbeidsmigranten. X beheert de sleutels, plaatst de werknemers en betaalt de eindschoonmaak. Voor de toeristenbelasting zou X ook aanvullende en bijkomende diensten moeten verlenen.

Bron: Rechtbank Oost-Brabant, 5 december 2019, ECLI:NL:RBOBR:2019:6972

Ook in Duitsland is met ingang van 1 januari 2020 veel gewijzigd in de fiscale regelgeving. Het betreft onder meer nieuwe regels voor arbitrage, melding grensoverschrijdende constructies, lastenbeperking families, mobiliteit en vergoedingen aan vrachtwagenchauffeurs.

Bron: Bundesministerium der Finanzen, 27 december 2019

Volgens de A-G is van een woonplaats en dus duurzame band alleen sprake als een ‘woning’ beschikbaar is. Relevant is of het verblijf duurzaam bedoeld is, niet of het dat ook feitelijk is geweest. Een tijdelijk verblijvende stagiair, expat etc. woont in principe niet in Nederland.

Bron: Advocaat-Generaal Niessen, 17 december 2019, ECLI:NL:PHR:2019:1350

Diverse Nederlandse banken hebben rekeningen geblokkeerd van Amerikaanse rekeninghouders. De banken willen in contact komen met de klanten om zo het Amerikaanse fiscaal nummer te krijgen. Dit als gevolg van de Amerikaanse FATCA-regelgeving.

Bron: NPO1, Reporter Radio, 5 januari 2020

Een in Zwitserland wonende bestuurder laat zijn ‘performance shares’ in een Nederlandse vennootschap na de ‘lock up’-periode contant uitbetalen. Dit is anders dan een optieregeling. Op grond van het belastingverdrag (art. 16) mag Nederland de helft als uitgesteld loon belasten.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 24 december 2019, ECLI:NL:GHARL:2019:11015

B kon weten dat hij in Nederland sociaal verzekerd was na een brief van de Belastingdienst. De SVB hoeft geen regularisatieprocedure op te starten om B in Zwitserland als verzekerde aan te merken. De SVB zal B wel helpen met de Zwitserse premierestitutie.

Bron: Centrale Raad van Beroep, 19 december 2091, ECLI:NL:CRVB:2019:4215

Een Jordaanse vrouw studeert in Nederland en verblijft daarna op basis ‘zoekjaar afgestudeerde’. Ze vindt een baan en wil gebruik maken van de 30%-regeling. De inspecteur weigert omdat ze inwoner van Nederland is en lokaal geworven. De rechter volgt de inspecteur niet.

Bron: Gerechtshof Amsterdam, 29 oktober 2019, ECLI:NL:GHAMS:2019:4616

Onder de Europese detacheringsrichtlijn vallen niet gedetacheerde werknemers werkzaam in internationale treinen. Ze moeten dan wel een aanzienlijk deel werken in de lidstaat waar de vervoersonderneming is gevestigd en daar hun dienst beginnen of beëindigen.

Bron: Hof van Justitie EU, 19 december 2019, ECLI:EU:C:2019:1110

Een naar Nigeria uitgezonden ambtenaar staat ingeschreven op een Nederlands adres. Zijn postadres was het Ministerie. Het na terugkeer niet aanpassen van zijn postadres, is voor zijn rekening. Het te late bezwaar en beroep zijn niet-ontvankelijk.

Bron: Rechtbank Den Haag, 12 september 2019, ECLI:NL:RBDHA:2019:13501

In het besluit wordt per land toegelicht welke belasting- en/of sociale zekerheidsverdragen van toepassing zijn. Met een aantal landen is geen belastingverdrag of sociale zekerheidsverdrag van toepassing. Dan wordt teruggevallen op de nationale wetgeving.

Bron: Staatscourant 27 december 2019

De wijzigingen in de uitvoeringsregelingen en -besluiten zijn gepubliceerd. Onder veel meer is in het BvdB 2001 een definitie van het begrip vaste inrichting opgenomen. Bij de 30%-regeling is het het artikel over artsen in opleiding geactualiseerd.

Bron: Staatsblad 2019-516 en Staatscourant 2019, nr. 66707 en 69810

Een inwoner van België met de Belgische nationaliteit wil een DigiD krijgen. Het beschikken over een DigiD is aan te merken als een sociaal voordeel in de zin van VO 492/2011. Het niet toekennen van een DigiD is aan te merken als niet gerechtvaardigde discriminatie.

Bron: Raad van State, 24 december 2019, ECLI:NL:RVS:219:4434

Op 1 januari 2020 treden geen verdragswijzigingen in werking. De in 2019 ondertekende verdragen/protocollen met Ierland, Zwitserland en Irak, treden op zijn vroegst in 2021 in werking. Wel wijzigt in 23 verdragen o.m. de vaste inrichting-definitie door het Multilateraal instrument.

Bron: Ministerie van Financiën, 20 december 2019

Per 1 januari 2020 treedt het Multilateraal Verdrag in werking. O.a. brengt dit een onderlinge overlegprocedure (MAP) mee om het inwonerschap van rechtspersonen voor een belastingverdrag vast te stellen. De procedurele regels zijn gepubliceerd.

Bron: Staatscourant, 20 december 2019, nr. 66227

De inspecteur en de belastingrechter zijn gebonden aan een afgegeven A1-verklaring van in casu de SVB. Dat geldt ook als de A1-verklaring nog niet onherroepelijk vaststaat en ook als belanghebbende de juistheid van de A1 betwist.

Bron: Hoge Raad, 20 december 2019, ECLI:NL:HR:2019:2002

Het besluit over de non-discriminatiebepalingen in de verdragen met België, Suriname en Aruba is geactualiseerd. De gevolgen van deze verdragsbepalingen en het EU-recht voor de Nederlandse fiscale faciliteiten, zoals de heffingskortingen en persoonsgebonden aftrekken, worden toegelicht.

Bron: Staatscourant, 20 december 2019, 2019 nr. 66191

De meldingsplicht WagwEU voor werkgevers (dienstverrichters) en meldingsplichtige zelfstandigen uit landen binnen de EER en Zwitserland gaat in op 1 maart 2020. Vanaf 1 februari 2020 kan al worden proefgedraaid.

Bron: Ministerie van SZW, 19 december 2020

Dat rijnvarenden ten onrechte verzekerd zijn geweest in Luxemburg is te wijten aan hun werkgevers. Voor de toekomst moet informatievoorziening de oplossing zijn. Voor het verleden komt wellicht een restitutie van Luxemburgse premies in beeld. Die zijn echter door werkgevers vaak niet afgedragen.

Bron: Ministerie van SZW, 17 december 2019

De loondoorbetaling bij ziekte valt onder VO 883/2004 en is niet afhankelijk van het arbeidsrecht. De loonbelastingtabellen 2020 voor inwoners van België zijn klaar. Ook andere vragen over onder meer de Wnra, inkomensverklaring, hooglerarenbepaling België zijn beantwoord.

Bron: Ministerie van SZW, 17 december 2019

Burgers en ondernemers uit België, Duitsland, Spanje, Kroatië, Luxemburg, Estland, Italië en het VK kunnen inloggen op MijnBelastingdienst en MijnBelastingdienstZakelijk met een EU-erkend inlogmiddel van die landen. Een DigiD is niet nodig, wel een BSN.

Bron: grensinfo.nl, 16 december 2019

Uit andere EU-lidstaten gedetacheerde werknemers krijgen een gelijke beloning voor gelijk werk op dezelfde plaats. De herziene detacheringsrichtlijn biedt vanaf uiterlijk 30 juli 2020 meer bescherming aan gedetacheerde werknemers binnen de EU.

Bron: Ministerie van SZW, 12 december 2019

Het langverwachte besluit over het pro rata verlenen van fiscale faciliteiten aan buitenlandse belastingplichtigen is uit. Het besluit is van toepassing in drie-landensituaties en kent een ingewikkeld stappenplan om tot een juiste aanslag te komen.

Bron: Ministerie van Financiën, Stcrt. 2019 -66192, 13 december 2019

Er is meer duidelijkheid over de naar verwachting snel in werking tredende meldplicht WagwEU. De meldingsplichtige sectoren en de uitzonderingen op de meldingsplicht zijn bekend gemaakt. In de toelichting uitleg over waarom deze sectoren moeten melden en wat ze moeten melden.

Bron: Staatsblad 2019,464, 12 december 2019

Staatssecretaris Snel biedt een handreiking voor situaties waarbij het woonland geen inkomensverklaring wil afgeven. Verder wordt onder meer ingegaan op de Poolse verrekeningsmethode bij pensioenen, Fatca en de verdragstoepassing bij sporters en artiesten.

Bron: Ministerie van Financiën, 12 december 2019 

Het CBS heeft een website gelanceerd met een databank met, op maat te maken, cijfers over arbeidsmarkt, economie en samenleving voor de grensregio’s van Nederland met de Duitse deelstaten Noordrijn-Westfalen, Nedersaksen en met de Belgische gewesten.

Bron: CBS, 28 november 2019

Omdat de inrichting van de Duitse Belastingdienst (Steuerverwaltung) niet eenvoudig is, geeft Duitsland een overzicht van sites met meer informatie voor werknemers uit de Europese Unie. Ook is op sites meer informatie over Duits internationaal belastingrecht te vinden.

Bron: Bundersministerium der Finanzen, 3 december 2019

Een uitgezonden militair is in april 2013 gehuwd. Zijn bij hem wonende dochter is gaan wonen in het oude appartement van de nieuwe echtgenote. De woning staat niet leeg. Het woonrecht van de dochter is geen kraakwachtsituatie.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 15 augustus 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:3694

In antwoord op kamervragen wordt uitgelegd onder welke civiele en fiscale voorwaarden het mogelijk is om buitenlandse pensioenen over te dragen naar Nederland. Ook wordt uitgelegd wanneer de Nederlandse uitvoerder verplicht is mee te werken

Bron: Ministerie van SZW, 4 december 2019

De evaluatie van de Wet momi leidt tot 10 aanbevelingen. De voorstellen worden niet echt omarmt. Wel wordt gekeken naar het verblijfsdoel au-pairs, verblijfsdoel onderzoek, betere communicatie, intensiteit monitoren studievoortgang en een zelfinspectie voor referenten.

Bron: Ministerie van Justitie en Veiligheid, 4 december 2019

De looncriteria in 2020 bedragen voor kennismigranten - jonger 30 jaar € 3.381 en vanaf 30 jaar € 4.612, blauwe kaarthouders - € 5.403 en in Nederland afgestudeerden - € 2.423. De bedragen zijn bruto per maand exclusief 8% vakantiegeld en gelden voor aanvragen na 1 januari 2020. 

Bron: Staatscourant 2019, 65478

Op 16 augustus 2018 maakte AON pensioenconsultants bekend het eigen pensioenfonds en dat van veel klanten te willen verhuizen naar België. AON is va deze voornemens afgestapt. De sentimenten en de vele wijzigingen in Nederland maken de verhuizing te lastig.

Bron: AMweb.nl, 29 november 2019

De Europese commissie vraagt Nederland de regelgeving aan te passen betreffende de erkenning van beroepskwalificaties en het register waar transportondernemingen zich moeten registreren.

Bron: Europese Commissie, 27 november 2019

Een inwoner van België geniet in box 2 dividend uit zijn Nederlandse vennootschap. Het dividend moet voor de berekening van de 90%-voorwaarde voor de kwalificerende buitenlandse belastingplicht aangemerkt worden als in Nederland belast inkomen.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 17 oktober 2019, ECLI:NL:GHSHE:2019:3836

Het gezinsinkomen van een inwoner van Belgie is voor 56% belast in Nederland. Omdat hij zelf wel kwalificeert krijgt hij maar 50% van de eigenwoningaftrek. Het deel van de partner is niet aftrekbaar. Beroep op arrest X faalt, er bestaat geen op een pro-rata-aftrek.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 18 september 2019, ECLI:NL:RBZWB:2019:4140

In het wetsvoorstel OFM 2020 is bewust in de diverse wetten een definitie van het begrip vaste inrichting opgenomen. Verwijzen naar art. 5 OESO of een definitie in de AWR past niet in de systematiek. Nu is de definitie op maat gemaakt voor alle verdragssituaties

Bron: Memorie van Antwoord Eerste Kamer, 27 november 2019

De Europese commissie vraagt Nederland de regelgeving aan te passen betreffende de internationale waardeoverdracht van pensioen. De zekerheidsstellingen die Nederland verlangt van de buitenlandse uitvoerder of werknemer acht de commissie in strijd met EU-recht. 

Bron: Europese Commissie, 27 november 2019

Inwoners van België, Aruba en Suriname die loon ontvangen uit Nederland kunnen vanaf 1 januari 2020 het belastingdeel van de algemene heffingskorting in de loonheffing laten toepassen. De Belastingdienst maakt hiervoor aparte loonbelastingtabellen. 

Bron: Belastingdienst, Forum Salaris, 28 november 2019

Bij een woonplaatsonderzoek mag de inspecteur ver gaan bij het uitvragen van informatie. Privé-aspecten spelen immers een belangrijke rol. In casu is geen sprake van een fishing expedition, inbreuk op de privacy of een wederrechtelijke informatiebeschikking.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 26 september 2019, ECLI:NL:GHSHE:2019:3533

Een naar Nederlands recht opgerichte bv stelt in 2013 te zijn geëmigreerd naar Malta. De inspecteur mag vragen naar informatie en een informatiebeschikking geven voor het jaar 2014 omdat de gevraagde gegevens van belang kunnen zijn voor de belastingheffing.

Bron: Rechtbank Den Haag, 31 oktober 2019, ECLI:NL:RBDH:2019:11866

BDZ verwijst in de nieuwsbrief naar onder meer: aanpassing woonlandfactor Duitsland met terugwerkende kracht, op tijd beter melden werknemer, toeslag Duitse rente aanvragen bij Krankenversicherung en de meeverzekering gezinsleden bij de Krankenversicherung

Bron: Nieuwsbrief BDZ, 21 november 2019.

Op 18 oktober 2019 heeft België de circulaire over uitfaseren pensioen eigen beheer gepubliceerd. Kurt van Heerewaarden heeft de circulaire voor het vakblad Grensoverschrijdend op de pijnbank gelegd. Lees of u nog voor 1 januari 2020 iets moet doen. De voorpublicatie vindt u hier.

Gepensioneerden wonen in Zweden, maar hebben ook een duurzame band met Nederland gehouden. Voor de verdragstoepassing wonen ze in Zweden. Ze hebben wel recht op het belastingdeel van de Nederlandse heffingskortingen.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 19 september 2019, ECLI:NL:GHSHE:2019:3472

In de rapportage over de eerste helft van 2019 wordt ook uitgebreid ingegaan op verblijfsvergunning voor werk, studie en gezin. Beschreven wordt de werkwijze van de IND, toegelicht met cijfermatige onderbouwingen en graphics.

Bron: IND, 8 november 2019

Volgens de Nederlandse fiscale en pensioenwetgeving is het mogelijk in Nederland pensioen op te bouwen als een werknemer werkt voor een Nederlandse en een buitenlands concernonderdeel. Door praktische problemen bij pensioenuitvoerders werken deze echter meestal niet mee.

Bron: Aegon, antwoord praktijkvraag, 18 november 2019

De inspecteur heeft aannemelijk gemaakt dat Y in dienstbetrekking werkzaamheden heeft verricht in Nederland. Y kan niet bewijzen dat in het woonland is gewerkt. Nederland mag belasting en premies heffen.

Bron: Hoge Raad, 15 november 2019, ECLI:NL:HR:2019:1776

Het door een werkgever op het minimumloon van een werknemer, die in Nederland sociaal verzekerd is, in te houden bedrag voor de zorgverzekering bedraagt voor 2020 € 1421.

Bron: Minister voor Medische Zorg, 30 oktober 2019, Stcrt. 2019, nr. 60455

De staatssecretaris van Financiën heeft schriftelijke vragen van de Tweede Kamer beantwoord over het nieuwe belastingverdrag met Ierland. De belangrijkste wijzigingen worden nog eens toegelicht.

Bron: Ministerie van Financiën, 13 november 2019

De antwoorden gaan onder meer over inzet inspectie SZW, verblijfsrecht en tewerkstellingsvergunningen, (huisvesting) arbeidsmigranten, AOW-ers in het buitenland, remigratieuitkering en de inkoop AOW-rechten.

Bron: Ministerie van SZW, 13 november 2019

Een inwoner van Nederland heeft de bloot eigendom van een Franse woning en is belast in box 3. De ouders hebben het levenslang vruchtgebruik. De verdeling is bij leven geschied en niet bij uiterste wilsbeschikking van een ouder.

Bron: Rechtbank Den Haag, 24 oktober 2019, ECLI:NL:RBDHA:2019:11206

Of sprake is van verboden discriminatie van een niet-ingezetene, moet rekening worden gehouden met het gezamenlijke inkomen van belanghebbende en de partner met wie belanghebbende samenwoont.

Bron: Hoge Raad, 8 november 2019, ECLI:NL:HR:2019:1722

Een uitgezonden ambtenaar heeft bruikleenovereenkomsten gesloten aangaande zijn woning met o.a. zijn stiefdochter. Uit de overeenkomst blijkt dat de woning niet aan derden ter beschikking is gesteld, maar dat is sprake van een kraakwachtsituatie. De woning blijft daarmee een eigen woning gedurende de uitzending.

Bron: Hoge Raad, 8 november 2019, ECLI:NL:HR:2019:1716.

Bij de inschaling van een docent moet de universiteit van Wenen de voorafgaande gelijkwaardige/identieke werkzaamheden meetellen voor de volledige anciënniteit. Als de buitenlandse werkzaamheden niet gelijkwaardig waren, maar enkel nuttig, hoeft dat niet.

Bron: Hof van Justitie EU, 10 oktober 2019, ECLI:EU:C:2019:850

Een vreemdeling met een Italiaanse verblijfsvergunning als langdurig ingezetene werkte in een Nederlandse groentewinkel. Een Italiaanse verblijfsvergunning zegt niets over het recht om in Nederland te mogen werken. Een Nederlandse tewerkstellingsvergunning was verplicht.

Bron: Rechtbank Rotterdam, 16 augustus 2019, ECLI:NL:RBROT:2019:6542

Het VK en Nederland hebben afgesproken nationale wetgeving te maken om de kring van verzekerden voor 12 maanden na een no-deal-Brexit te houden alsof de EU-regels voor de sociale zekerheid nog van toepassing zijn. De Nederlandse regelgeving is nu gepubliceerd.

Bron: Ministerie van SZW, 28 oktober 2019, Staatsblad 2019, 377

X emigreert op 15 maart 2015. Hij heeft over het hele jaar 2015 loon ontvangen, maar vanaf 15 maart feitelijk geen arbeid meer verricht. Het loon is volledig in Nederland belast. De gedeeltelijk in Nederland vervulde arbeid wordt geacht volledig in Nederland te zijn vervuld.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 1 augustus 2019, ECLI:NL:RBNHO:2019:6589

X emigreert op 2 augustus 2014 naar de VS en was tot die tijd premieplichtig in Nederland. Zij heeft uitsluitend in deze periode inkomen genoten. Dit is ook het premie-inkomen. De tijdsevenredige herrekening van het premie-inkomen is vervallen op 1 januari 2014.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 8 augustus 2019, ECLI:NL:GHSHE:2019:3012

V woont in België en is gevolmachtigd directeur van een Nederlandse BV. België mag haar beloning belasten. Het bestuurdersartikel in het belastingverdrag is niet van toepassing nu zij geen formeel bestuurder is. Ze had ook geen soortgelijke functie.

Bron: Hof van Antwerpen, 18 december 2018, rolnr. 2017/AR/1035

Een inwoner van Nederland werkt in België en maakt in Nederland gebruik van de compensatieregeling. De middelingsregeling toepassen alsof hij wel in Nederland belastingplichtig zou zijn staat het Hof niet toe en is niet strijdig met het EU-recht of het belastingverdrag.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, ECLI:NL:GHSHE:2019:3088, 15 augustus 2019

Voor in België wonende directeur-grootaandeelhouders wonen komt er geen langere termijn om het pensioen in eigen beheer om te zetten in een oudedagsverplichting. De mogelijkheid tot omzetting eindigt op 31 december 2019.

Bron: Ministerie van Financiën, 18 oktober 2019