In verband met het ‘BEPS-proof’ maken van de regeling, is de belastingregeling Nederland-Curaçao gewijzigd. De gewijzigde regeling is in werking getreden op 13 juli 2024.

Bron: Staatsblad 2024, 215, 26 juni 2024

Naar aanleiding van een tweetal uitspraken van Hof ’s-Hertogenbosch over de reikwijdte van de overheidsbepaling in respectievelijk het belastingverdrag met Duitsland (ECLI:NL:GHSHE:2023:4256, een thuiswerksituatie) en de Verenigde Staten (ECLI:NL:GHSHE:2023:4255) wordt door Sociaal Fiscaal Internationale Expertise (SOFIE) gewezen op het doen van een aanvraag van een verdragsverklaring.

Bron: SOFIE, news, 27 juni 2024

Een inwoner van Nederland die werkzaam is op twee schepen voor een Zwitserse werkgever kan voor deze werkzaamheden geen aanspraak maken op voorkoming van dubbele belasting. Er is geen namelijk geen sprake van internationaal verkeer.

Bron: Rechtbank Noord-Nederland 27 maart 2024, ECLI:NL:RBNNE:2024:1465

Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-San Marino is ter stilzwijgende goedkeuring overlegd. Het past met name bij de uitbreiding van het belastingverdragennetwerk van Curaçao ten behoeve van een duurzame economische ontwikkeling.

Bron: Tweede Kamer, brief Regering, 7 mei 2024

Het verwijderen en afvoeren van buiten bedrijf gesteld mijnbouwinstallies (bijv. booreilanden) valt onder de buitengaatsbepaling (art. 24) belastingverdrag Nederland - België. Er is dan onder voorwaarden sprake van een fictieve vaste inrichting.

Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 25 maart 2024

R woont in Nederland en vliegt als piloot voor een Britse vliegtuigmaatschappij. Zijn hele loon is in Nederland belast, ook het loon ter zake van zijn werkzaamheden op of boven het Brits grondgebied die niet direct samenhangen met internationale vluchten. 

Bron: Gerechtshof Amsterdam, 1 februari 2024, ECLI:NL:GHAMS:2024:729

Een Nederlands publiekrechtelijke instelling detacheert specialisten naar Duitsland. Het loon van de specialisten is belast in Nederland op grond van het overheidsartikel in het belastingverdrag, ook als het loon is doorbelast.

Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 20 maart 2024

De belastingverdragen met Spanje en Curacao bevinden zich in de afrondende fase. In de onderhandelingsfase zijn o.m. verdragen met Bangladesh, België, Duitsland, St. Maarten, Kenia en Mozambique.

Bron: Ministerie van Financiën, 14 maart 2024

Bij inkomsten uit lucratief belang is voor de toepassing van het belastingverdrag met Duitsland niet het artikel voor niet-zelfstandige arbeid van toepassing, maar de artikelen voor dividenden en/of vervreemdingswinsten. Nederland heeft dan een beperkt heffingsrecht.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 7 maart 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:1503

Artiesten en sporters werken vaak met toepassing van een vennootschap. Er is een handleiding verschenen over voorkoming van dubbele belasting van artiesten en sporters in de vennootschapsbelasting.

Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 19 maart 2024