Auteur: Birgit Scherpenborg, werkzaam op het gebied van grensoverschrijdende advisering van werknemers bij KPP Steuerberatungs GmbH in Kleve

Duitsland kent met de zogenoemde “Zweitwohnsitz” een bijzonderheid die in Nederland niet bekend is. Hiermee wordt een woonplaats aangeduid die niet de woonplaats is waar het middelpunt van iemands sociale leven zich bevindt, maar een andere domicilie waarvan de betreffende persoon met een bepaalde regelmaat gebruik maakt. Voorwaarde is dat de woonplaats geschikt en bestemd is om op den duur als verblijfplaats te dienen. In dit artikel wordt het begrip "Zweitwohnsitz” uitgelegd en worden de voor- en nadelen besproken van het hebben van een tweede woonplaats binnen Duitsland.

Auteurs: Ruben Goossens en Yves Cuypers, respectievelijk Consultant People Advisory Services, EY België (ruben.goossens@be.ey.com) en Manager People Advisory Services, EY België (yves.cuypers@be.ey.com)

Chocolade, bier en torenhoge loonkosten zijn slechts enkele trefwoorden waaraan men spontaan zou kunnen denken bij het land België. Als één van de Europese koplopers op het vlak van loonlasten voor de werkgever, lijkt België maar weinig aantrekkelijk op de internationale markt. Toch voorziet de Belgische wetgever in welomschreven omstandigheden in een vrijstelling voor het doorstorten van Belgische loonbelasting (de zogenaamde bedrijfsvoorheffing) aan de Staat.

Auteur: Drs. Erik A.P. Schouten CPC, senior fiscalist pensioenvoorzieningen bij de Belastingdienst en als promovendus verbonden aan het Expertisecentrum Pensioenrecht van de Vrije Universiteit Amsterdam. Dit artikel is geschreven op persoonlijke titel.

België houdt bij het vaststellen van belastingvoordelen rekening met het vrijgestelde Luxemburgse pensioen van de betrokkene. Die loopt hierdoor een deel van deze belastingvoordelen mis. Volgens het Europese Hof van Justitie is dat in strijd met het recht van de Europese Unie en vormt het een belemmering. Voor Nederland is dit arrest, gezien de door Nederland gehanteerde vrijstellingsmethode met progressievoorbehoud, van beperkt belang.

Met de emigratie van de directeur-grootaandeelhouder naar België, is ook (de feitelijke leiding van) de BV in België gevestigd. De BV is nationaal inwoner van twee landen, maar verdragsinwoner van België. De BV is dan geen Nederlandse dividendbelasting verschuldigd.

Bron: Rechtbank Noord-Holland, 2 juli 2019, ECLI:NL:RBNHO:2019:5714

België kent voor Belgische arbeidsongeschiktheidspensioenen een fiscale vrijstelling. Op grond van het EU-recht moet België dan ook buitenlandse arbeidsongeschiktheidspensioenen, zoals de Nederlandse WAO-uitkering, vrijstellen.

Bron: Hof van Justitie EU, 24 oktober 2019, ECLI:EU:C:2019:894

X is materieel bestuurder van een Luxemburgse Sarl. Het bestuurdersbegrip in het belastingverdrag met Luxemburg moet formeel worden uitgelegd volgens het Nederlandse vennootschapsrecht. X is formeel niet als bestuurder benoemd.

Bron: Rechtbank Den Haag, 18 juli 2019, ECLI:NL:RBDHA:2019:7362

Het verkopen van bloemen op markten in België en via supermarkten in België kan niet worden aangemerkt als een vaste inrichting. De winst van de bloemenverkoper is volledig in Nederland belast. De Hoge Raad onderschrijft de uitspraak van Gerechtshof Den Haag.

Bron: Hoge Raad, 18 oktober 2019, ECLI:NL:HR:2019:1603

Nederland gaat intensiever samenwerken met België en Luxemburg om fiscale fraude aan te pakken. Men gaat beter informatie uitwisselen en fraudeverschijnselen gezamenlijk detecteren. Ook zullen er strategische overleggen gevoerd worden.

Bron: Ministerie van Financiën, 16 oktober 2019

Op 21 december 2017 heeft België een circulaire gepubliceerd betreffende de uitfasering pensioen in eigen beheer in Nederland. De gevolgen voor de omzetting van het pensioen in een oudedagsverplichting zijn nu ook in de circulaire opgenomen.

Bron: Belgische Ministerie van Financiën, 18 oktober 2019

In het BvdB 2001 zal per 2020 de definitie van het begrip vaste inrichting worden aangepast, net als in de IB, LB en Vpb. De nieuwe definitie van het VI-begrip sluit aan bij het OESO-commentaar uit 2017. Evt. toekomstige aanpassingen van het OESO-commentaar werken niet automatisch door.

Bron: Nota naar aanleiding van het Verslag OFM 2020, 18 oktober 2019